Заявление руководства об ответственности за подготовку и утверждение консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 Декабря 2012 г.

Руководство Открытой акционерной холдинговой компании «Барки Точик» (далее – «Компания») и ее дочерних предприятий (далее - «Группа») отвечает за подготовку консолидированной финансовой отчетности, достоверно отражающей финансовое положение Группы по состоянию на 31 декабря 2012 г., а также результаты ее деятельности, движение денежных средств и изменения капитала за год, закончившийся на указанную дату, в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности («МСФО»).

При подготовке консолидированной финансовой отчетности руководство несет ответственность за:

· обеспечение правильного выбора и применение принципов учетной политики;

· представление информации, в т.ч. данных об учетной политике, в форме, обеспечивающей уместность, достоверность, сопоставимость и понятность такой информации;

· раскрытие дополнительной информации в случаях, когда выполнения требований МСФО оказывается недостаточно для понимания пользователями отчетности того воздействия, которое те или иные сделки, а также прочие события или условия оказывают на финансовое положение и финансовые результаты деятельности Группы;

· оценку способности Группы продолжать деятельность в обозримом будущем.

Руководство также несет ответственность за:

· разработку, внедрение и поддержание эффективной и надежной системы внутреннего контроля в Группе;

· ведение учета в форме, позволяющей раскрыть и объяснить сделки Группы, а также предоставить на любую дату информацию достаточной точности о финансовом положении Группы и обеспечить соответствие консолидированной финансовой отчетности требованиям МСФО;

· ведение бухгалтерского учета в соответствии с законодательством Республики Таджикистан и МСФО;

· принятие всех разумно возможных мер по обеспечению сохранности активов Группы; и

· выявление и предотвращение фактов финансовых и прочих злоупотреблений.

Консолидированная финансовая отчетность Группы за год, закончившийся 31 декабря 2012 г., была одобрена и утверждена руководством Группы 5 августа 2013 г.

От имени руководства Группы:

______________________________ ______________________________

Назаров А.Г.                                                    Хасанов Б.

Председатель Правления                             Главный бухгалтер

5 августа 2013 г.                                               5 августа 2013 г.

г. Душанбе                                                        г. Душанбе

Республика Таджикистан                                Республика Таджикистан

Отчет независимых аудиторов

Акционеру Открытой акционерной холдинговой компании «Барки Точик»:

Мы были назначены для проведения аудита прилагаемой консолидированной финансовой отчетности Открытой акционерной холдинговой компании «Барки Точик» (далее – «Компания») и ее дочерних предприятий (далее – «Группа»), которая включает консолидированный отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2012 г. и консолидированные отчеты о совокупном доходе, об изменениях капитала и о движении денежных средств за год, закончившийся на эту дату, а также раскрытие основных принципов учетной политики и прочих пояснений.

Ответственность руководства за консолидированную финансовую отчетность

Руководство несет ответственность за подготовку и достоверное представление данной консолидированной финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, а также за создание системы внутреннего контроля, которую руководство считает необходимой для подготовки консолидированной финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок.

Ответственность аудитора

Наша ответственность состоит в выражении мнения о достоверности данной консолидированной финансовой отчетности на основе аудита, проведенного в соответствии с Международными стандартами аудита. Однако вследствие обстоятельств, изложенных в разделе «Основание для отказа от выражения мнения», мы не смогли получить достаточные надлежащие аудиторские доказательства, обеспечивающие основание для выражения мнения.

Основание для отказа от выражения мнения

На 31 декабря 2012 г. товарно-материальные запасы отражены в консолидированном отчете о финансовом положении в сумме 818,884 тыс. сомони. Данная сумма включает товарно-материальные запасы, полученные от других государственных органов на бартерной основе. Мы не смогли получить достаточных надлежащих аудиторских доказательств, что стоимость данных товарно-материальных запасов была определена на дату получения в соответствии с МСФО.

На 31 декабря 2012 г. основные средства отражены в консолидированном отчете о финансовом положении в сумме 4,811,585 тыс. сомони. В 2010 г. Группа провела оценку данных активов в соответствии с государственными стандартами оценки. В результате данной переоценки балансовая стоимость основных средств была увеличена на 1,802,319 тыс. сомони. Мы не смогли получить достаточных надлежащих аудиторских доказательств, что данная переоценка была проведена в соответствии с Международными стандартами оценки, как того требуют МСФО.

На 31 декабря 2012 г. торговая и прочая дебиторская и кредиторская задолженность отражены в консолидированном отчете о финансовом положении в сумме 316,784 тыс. сомони и 663,863 тыс. сомони, соответственно. Мы не получили письма-подтверждения по некоторой части данных счетов. Мы не смогли подтвердить данные о количественных остатках торговой и прочей дебиторской и кредиторской задолженности на 31 декабря 2012 г. с помощью альтернативных процедур.

За год, закончившийся 31 декабря 2012 г. выручка отражена в консолидированном отчете о совокупном доходе в сумме 1,099,377 тыс. сомони. Мы не смогли получить детальные расшифровки и протестировать выручку от продаж населению в некоторых дочерних предприятиях Группы, где не установлены автоматизированные биллинговые системы и, соответственно, не получили достаточных надлежащих аудиторских доказательств, что данная сумма правильно отражает результаты деятельности Группы.

Отказ от выражения мнения

Вследствие существенности обстоятельств, изложенных в разделе «Основание для отказа от выражения мнения», мы не смогли получить достаточные надлежащие аудиторские доказательства, обеспечивающие основание для выражения мнения. Соответственно, мы не выражаем мнения о данной консолидированной финансовой отчетности.

5 августа 2013 г.

г. Душанбе

Республика Таджикистан

Консолидированный отчет о финансовом положении

¹ Пересмотрено, см. Примечание 4.

От имени руководства Группы:

______________________________ _____________________________

Назаров А.Г.                                                           Хасанов Б.

Председатель Правления                                   Главный бухгалтер

5 августа 2013 г.                                                     5 августа 2013 г.

г. Душанбе                                                              г. Душанбе

Республика Таджикистан                                      Республика Таджикистан

Примечания на стр. 9-58 являются неотъемлемой частью настоящей консолидированной финансовой отчетности.

Консолидированный отчет о совокупном доходе

¹ Пересмотрено, см. Примечание 4.

От имени руководства Группы:

______________________________ _____________________________

Назаров А.Г.                                             Хасанов Б.

Председатель Правления                       Главный бухгалтер

5 августа 2013 г.                                         5 августа 2013 г.

г. Душанбе                                                  г. Душанбе

Республика Таджикистан                          Республика Таджикистан

Примечания на стр. 9-58 являются неотъемлемой частью настоящей консолидированной финансовой отчетности.

Консолидированный отчет об изменениях капитала

¹ Пересмотрено, см. Примечание 4.

От имени руководства Группы:

________________________ _____________________________

Назаров А.Г.                                                  Хасанов Б.

Генеральный директор                               Главный бухгалтер

5 августа 2013 г.                                              5 августа 2013 г.

г. Душанбе                                                       г. Душанбе

Республика Таджикистан                               Республика Таджикистан

Примечания на стр. 9-58 являются неотъемлемой частью настоящей консолидированной финансовой отчетности.

1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ О ГРУППЕ

Открытая акционерная холдинговая компания «Барки Точик» (далее – «Компания») была зарегистрирована в Министерстве юстиции Республики Таджикистан 3 июня 1999 г. Компания и ее дочерние предприятия (далее совместно именуемые «Группа») осуществляет свою деятельность на территории Республики Таджикистан. Группа является акционерным обществом и была учреждена в соответствии с законодательством Республики Таджикистан.

Основным видом деятельности Группы является производство, передача и распределение электрической и тепловой энергии для Республики Таджикистан. Группа также осуществляет торговлю электроэнергией с соседними странами, что обусловлено ее операционными нуждами. Выработка и отпуск электрической энергии производится на шести гидро-электростанциях, которые являются структурными подразделениями Группы. Операционная деятельность Группы регулируется Законом Республики Таджикистан «О естественных монополиях» (далее – «Закон») в силу того, что Группа является единственным поставщиком электрической энергии и предприятием, доминирующим в сфере производства электрической энергии в Республике Таджикистан. В соответствии с Законом тарифы Группы по реализации электрической энергии подлежат координированию и согласованию с Агентством по регулированию естественных монополий Республики Таджикистан (далее – «Агентство»). Основными потребителями являются ГУП «Таджикская Алюминиевая Компания», ЧСШК «Азот», КМШП «Точик Азот», КМ КТ «Точиккимиёсаноат», ОАО «Памирская Энергетическая Компания» и население Республики Таджикистан.

Головной офис Группы расположен по адресу: Республика Таджикистан, г. Душанбе, пр. И. Сомони, 64.

По состоянию на 31 декабря 2012 и 2011 гг., единственным акционером Группы являлось Правительство Республики Таджикистан. Конечный контроль деятельности Группы осуществляет Правительство Республики Таджикистан.

Имущество Группы образовано из имущества, ранее находившегося на балансе Государственной акционерной холдинговой компании «Барки Точик». Группа является собственником имущества, переданного ему учредителем, кроме имущества юридических лиц, указанных в перечне акционерных обществ, государственных предприятий, организаций и учреждений, находящихся в управлении Группы.

Открытая акционерная холдинговая компания «Барки Точик» является держателем, переданного Правительством Республики Таджикистан пакета акций акционерных обществ, действующих в области электроэнергетики, а также осуществляет право владения, пользования, распоряжения имуществом предприятий и учреждений, переданных в управление в соответствии со ст.232 Гражданского Кодекса Республики Таджикистан.

Собственность Группы включает следующие филиалы и представительства:

Нурекский филиал	Нурекская ГЭС
Байпазинский филиал	Байпазинская ГЭС
Варзобский филиал	Каскад Варзобских ГЭС
Вахшский филиал	Каскад Вахшских ГЭС
Кайраккумский филиал	Кайраккумская ГЭС
Душанбинский филиал	Центральные электрические сети
Чкаловский филиал	Ленинабадские электрические сети
Худжанский филиал	Худжандские электрические сети
Раштский филиал	Раштские электрические сети
Курган-Тюбинский филиал	Курган-Тюбинские городские электрические сети
Представительство в Российской Федерации	Чкаловские городские электрические сети

Следующие организации находятся в управлении Группы:

ОАО «Шабакахои баркии Истаравшан»

ОАО «Шабакахои баркии Панчакент»

ОАО «Шабакахои баркии шахри Душанбе»

ОАО «Шабакахои баркии шахри Кулоб»

ОАО «Шабакахои баркии Кулоб»

ОАО «Шабакахои баркии Турсунзода»

ОАО «Шабакахои баркии Чануби»

ОАО «Душанбинская ТЭЦ»

ОАО «Шабакахои баркии Ёвон»

ОАО «Ремонтно-механический завод»

ОАО «Шабакахои баркии Чануби»

ОАО «Шабакахои баркии Исфара»

ОАО «Яванская ТЭЦ»

ПМТО «Таджикэнергоснаб»

Компания имеет дочернюю компанию - Общество с ограниченной ответственностью «Барк Кымган». Доля Группы в уставном капитале компании составляет 100%.

За годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и 2011 гг., среднее количество работников Группы составило 13,328 и 12,886, соответственно. 

Данная консолидированная финансовая отчетность была утверждена руководством Группы 5 августа 2013 г.

2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СРЕДА, В КОТОРОЙ ГРУППА ОСУЩЕСТВЛЯЕТ СВОЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Рынки развивающихся стран, включая Республику Таджикистан, подвержены экономическим, политическим, социальным, судебным и законодательным рискам, отличным от рисков более развитых рынков. Законы и нормативные акты, регулирующие ведение бизнеса в Республике Таджикистан, могут быстро изменяться, существует возможность их произвольной интерпретации. Будущее направление развития Республики Таджикистан в большой степени зависит от налоговой и кредитно-денежной политики государства, принимаемых законов и нормативных актов, а также изменений политической ситуации в стране.

3. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

Основа представления

Настоящая консолидированная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с МСФО по методу первоначальной стоимости, за исключением переоценки основных средств и некоторых финансовых инструментов. Ниже изложены основные положения учетной политики, которые были использованы при подготовке данной консолидированной финансовой отчетности. Данные положения учетной политики последовательно применялись ко всем представленным в отчетности периодам, если не указано иначе (Примечание 4).

Данная консолидированная финансовая отчетность была подготовлена в соответствии с принципом оценки по первоначальной стоимости, за исключением следующих статей:

· долгосрочные финансовые обязательства, которые оцениваются по амортизированной стоимости;

· основные средства и незавершенное строительство учитываются по исторической стоимости с учетом проведенных переоценок по решению Правительства Республики Таджикистан по коэффициентам и инструкциям, подготовленным Правительством Республики Таджикистан с целью отражения уровня инфляции.

Непрерывная деятельность

Настоящая консолидированная финансовая отчетность была подготовлена с допущением того, что Группа будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем. Руководство и акционер имеют намерение дальнейшего развития деятельности Группы в Республике Таджикистан. Руководство подтверждает, что Группа будет продолжать свою деятельность в связи с достаточностью его собственного капитала, а также продолжающегося финансирования от единственного акционера Группы – Правительства Республики Таджикистан.

Функциональная валюта и валюта представления консолидированной финансовой отчетности

Функциональной валютой является валюта основной экономической среды, в которой данная Группа осуществляет свою деятельность. Функциональной валютой Группы и валютой представления отчетности является национальная валюта Республики Таджикистан, таджикский сомони («сомони»).

Основа консолидации

Консолидированная финансовая отчетность включает финансовую отчетность Компании, ее дочерней компании и предприятий, находящихся в управлении, которые в целях консолидированной финансовой отчетности признаны дочерними предприятиями Компании по состоянию на 31 декабря 2012 и 2011 гг.

Дочерняя компания полностью консолидируется с даты приобретения, представляющей собой дату получения контроля над дочерней компанией, и продолжает консолидироваться до даты потери такого контроля. Консолидированная финансовая отчетность дочерних компаний подготовлена за тот же отчетный период, что и отчетность материнской компании на основе последовательного применения учетной политики для всех дочерних предприятий Компании.

Изменение доли участия в дочерней компании без потери контроля учитывается как операция с капиталом. Если Группа утрачивает контроль над дочерней компанией, она:

· прекращает признание активов и обязательства дочерней компании;

· признает справедливую стоимость полученного вознаграждения;

· признает справедливую стоимость оставшейся инвестиции;

· признает образовавшийся в результате операции излишек или дефицит в составе прибыли или убытка;

· переклассифицирует долю материнской компании в компонентах, ранее признанных в составе прочего совокупного дохода, в состав прибыли или убытка или нераспределенной прибыли в соответствии с конкретными требованиями.

Консолидированная финансовая отчетность предприятий в управлении подготовлена за тот же отчетный период, что и отчетность Группы на основе последовательного применения учетной политики для всех дочерних предприятий Группы.

Все внутригрупповые остатки, операции, нереализованные доходы и расходы, возникающие в результате осуществления операций внутри Группы, полностью исключены.

Существенные положения учетной политики

Ниже описаны существенные положения учетной политики, использованные Группой при подготовке консолидированной финансовой отчетности:

Объединение бизнеса

Объединения бизнеса учитываются с использованием метода приобретения. Стоимость приобретения оценивается как сумма переданного вознаграждения, оцененного по справедливой стоимости на дату приобретения. Затраты, понесенные в связи с приобретением, включаются в состав административных расходов.

Группа соответствующим образом классифицирует приобретенные финансовые активы и принятые обязательства в зависимости от условий договора, экономической ситуации и соответствующих условий на дату приобретения.

Пересчет иностранной валюты

Функциональной валютой и валютой представления данной консолидированной финансовой отчетности является национальная валюта - таджикский сомони. Группа применяет прямой метод консолидации, и при выбытии зарубежного подразделения переклассифицирует в состав прибыли или убытка соответствующие доходы и расходы от пересчета валют, возникающие в результате применения этого метода.

	31 декабря 2012 года	31 декабря 2011 года
Сомони/1 Доллар США	4.7644	4.7585
Сомони/1 Евро	6.3009	6.1565
Сомони/1 Российский рубль	0.1571	0.1474

Операции и остатки

Операции в иностранной валюте первоначально учитываются компаниями Группы в их функциональной валюте по курсу, действующему на дату операции.

Монетарные активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются по спот-курсу функциональной валюты, действующему на отчетную дату.

Все курсовые разницы включаются в консолидированный отчет о совокупном доходе.

Немонетарные статьи, которые оцениваются на основе исторической стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по курсам, действовавшим на дату совершения первоначальных сделок. Немонетарные статьи, которые оцениваются по справедливой стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по курсам, действовавшим на дату определения справедливой стоимости. Доходы или расходы, возникающие при пересчете немонетарных статей, признаются аналогично доходам или расходам по статье, обусловившей возникновение курсовых разниц (курсовые разницы по статьям, доходы или расходы по которым, признаются в составе прочего совокупного дохода отражаются в составе прочего совокупного дохода, а по статьям доходы и расходы по которым признаются в составе прибыли или убытка - в составе прибыли или убытка).

Компании Группы

Активы и обязательства зарубежных подразделений пересчитываются в сомони по курсу, действующему на отчетную дату, а статьи отчета о совокупном доходе таких подразделений пересчитываются по курсу, действовавшему на момент совершения сделок. Курсовая разница, возникающая при таком пересчете, признается в составе прочего совокупного дохода. При выбытии зарубежного подразделения компонент прочего совокупного дохода, который относится к этому зарубежному подразделению, признается в консолидированном отчете о совокупном доходе.

До 1 января 2010 г., даты перехода на МСФО, Группа рассматривала корректировки балансовой стоимости активов и обязательств до их справедливой стоимости, возникающие при приобретении, как активы и обязательства материнской компании. Таким образом, эти активы и обязательства являются немонетарными статьями, которые уже выражены в функциональной валюте материнской компании, и поэтому дополнительные курсовые разницы не возникают.

Признание выручки

Выручка признается в том случае, если получение экономических выгод Группой оценивается как вероятное, и если выручка может быть надежно оценена, вне зависимости от времени осуществления платежа. Выручка оценивается по справедливой стоимости полученного или подлежащего получению вознаграждения с учетом определенных в договоре условий платежа. Для признания выручки также должны выполняться следующие критерии:

Продажа товаров

Выручка от продажи товаров признается, как правило, при доставке товара, когда существенные риски и выгоды от владения товаром переходят к покупателю.

Предоставление услуг

Выручка от оказания услуг, выполнения работ признается, исходя из стадии завершенности работ. Стадия завершенности работ оценивается как процент затраченного рабочего времени к отчетной дате от общего расчетного количества рабочих часов по каждому договору. Если финансовый результат от договора не может быть надежно оценен, выручка признается только в пределах суммы понесенных расходов, которые могут быть возмещены.

Процентный доход

По всем финансовым инструментам, оцениваемым по амортизированной стоимости, и процентным финансовым активам, классифицированным в качестве имеющихся в наличии для продажи, процентный доход или расход признаются с использованием метода эффективной процентной ставки, который точно дисконтирует ожидаемые будущие выплаты или поступления денежных средств на протяжении предполагаемого срока использования финансового инструмента или, если это уместно, менее продолжительного периода до чистой балансовой стоимости финансового актива или обязательства. Процентный доход включается в состав доходов от финансирования в консолидированном отчете о совокупном доходе.

Дивиденды

Выручка признается, когда установлено право Группы на получение платежа.

Государственные субсидии

Государственные субсидии признаются, если имеется обоснованная уверенность в том, что они будут получены, и что все сопутствующие условия будут выполнены. Если субсидия выдана с целью финансирования определенных расходов, она должна признаваться в качестве дохода в тех же периодах, что и соответствующие расходы, которые она должна компенсировать, на систематической основе. Если субсидия выдана с целью финансирования актива, то она признается в качестве отсроченного дохода и реализуется в доходе ежегодно равными долями в течение предполагаемого срока полезного использования соответствующего актива.

В случаях, когда Группа получает субсидии в немонетарной форме, актив и субсидия учитываются в валовых суммах по номинальной стоимости и отражаются в консолидированном отчете о совокупном доходе ежегодно равными частями в течение предполагаемого срока полезного использования соответствующего актива.

Если займы или аналогичные субсидии предоставляются государством или связанными с ним организациями по процентной ставке ниже действующей рыночной ставки, влияние такой благоприятной процентной ставки считается дополнительной государственной субсидией.

Налоги

Текущий налог на прибыль

Налоговые активы и обязательства по текущему налогу на прибыль за текущий период оцениваются по сумме, предполагаемой к возмещению от налоговых органов или к уплате налоговым органам. Налоговые ставки и налоговое законодательство, применяемые для расчета данной суммы, - это ставки и законодательство, принятые или фактически принятые на отчетную дату в странах, в которых Группа осуществляет свою деятельность и получает налогооблагаемый доход.

Отсроченный налог

Отсроченный налог рассчитывается путем определения временных разниц между балансовой стоимостью активов и обязательств в консолидированной финансовой отчетности и их налоговой базой использованной для расчета налога на прибыль.

Отсроченные налоговые обязательства признаются по всем налогооблагаемым временным разницам, кроме случаев, когда:

· отсроченное налоговое обязательство возникает в результате первоначального признания гудвила, актива или обязательства, в ходе сделки, не являющейся объединением бизнеса, и на момент совершения операции не влияет ни на бухгалтерскую прибыль, ни на налогооблагаемую прибыль или убыток;

· в отношении налогооблагаемых временных разниц, связанных с инвестициями в дочерние компании, ассоциированные компании, а также с долями участия в совместной деятельности, если можно контролировать распределение во времени уменьшения временной разницы, и существует значительная вероятность того, что временная разница не будет уменьшена в обозримом будущем.

Отсроченные налоговые требования признаются по всем вычитаемым временным разницам, неиспользованным налоговым льготам и неиспользованным налоговым убыткам, в той степени, в которой существует значительная вероятность того, что будет существовать налогооблагаемая прибыль, против которой могут быть зачтены вычитаемые временные разницы, неиспользованные налоговые льготы и неиспользованные налоговые убытки, кроме случаев, когда:

· отсроченное налоговое требование, относящееся к вычитаемой временной разнице, возникает в результате первоначального признания актива или обязательства, которое возникло не вследствие объединения бизнеса, и которое на момент совершения операции не влияет ни на бухгалтерскую прибыль, ни на налогооблагаемую прибыль или убыток;

· в отношении вычитаемых временных разниц, связанных с инвестициями в дочерние компании, ассоциированные компании, а также с долями участия в совместной деятельности, отсроченные налоговые требования признаются только в той степени, в которой есть значительная вероятность того, что временные разницы будут использованы в обозримом будущем, и будет иметь место налогооблагаемая прибыль, против которой могут быть использованы временные разницы, неиспользованные налоговые льготы и неиспользованные налоговые убытки.

Балансовая стоимость отсроченных налоговых требований пересматривается на каждую отчетную дату и снижается в той степени, в которой достижение достаточной налогооблагаемой прибыли, которая позволит использовать все или часть отсроченных налоговых требований, оценивается как маловероятное. Непризнанные отсроченные налоговые требования пересматриваются на каждую отчетную дату и признаются в той степени, в которой появляется значительная вероятность того, что будущая налогооблагаемая прибыль позволит использовать отсроченные налоговые требования.

Отсроченные налоговые требования и обязательства оцениваются по налоговым ставкам, которые, как предполагается, будут применяться в том отчетном году, в котором требование будут реализованы, а обязательство погашено, на основе налоговых ставок (и налогового законодательства), которые по состоянию на отчетную дату были приняты или фактически приняты.

Отсроченный налог, относящийся к статьям, признанным не в составе прибыли или убытка, также не признается в составе прибыли или убытка. Статьи отсроченных налогов признаются в соответствии с лежащими в их основе операциями либо в составе прочего совокупного дохода, либо непосредственно в капитале.

Отсроченные налоговые требования и отсроченные налоговые обязательства зачитываются друг против друга, если имеется юридически закрепленное право зачета текущих налоговых активов и обязательств, и отсроченные налоги относятся к одной и той же налогооблагаемой компании и налоговому органу.

НДС

Выручка, расходы и активы признаются за вычетом суммы налога с продаж, кроме случаев, когда:

· НДС, возникший по покупке активов или услуг, не возмещается налоговым органом; в этом случае НДС признается соответственно как часть затрат на приобретение актива или часть статьи расходов;

· дебиторская и кредиторская задолженности отражаются с учетом суммы НДС.

Чистая сумма НДС, возмещаемого налоговым органом или уплачиваемая ему, включается в дебиторскую и кредиторскую задолженность, отраженную в консолидированном отчете о финансовом положении.

Оборудование учитывается по переоценённой стоимости за вычетом накопленной амортизации и/или накопленных убытков от обесценения в случае их наличия. Такая стоимость включает стоимость замены частей оборудования и затраты по займам в случае долгосрочных строительных проектов, если выполнены критерии признания. При необходимости замены значительных компонентов основных средств через определенные промежутки времени Группа прекращает признание замененного компонента и признает новые компоненты с соответствующими сроками полезного использования и амортизацией. Аналогичным образом, при проведении основного технического осмотра, затраты, связанные с ним, признаются в балансовой стоимости основных средств как замена оборудования, если выполняются критерии признания. Все прочие затраты на ремонт и техническое обслуживание признаются в консолидированном отчете о совокупном доходе в момент их возникновения.

Здания оцениваются по переоценённой стоимости за вычетом накопленной амортизации по зданиям и убытков от обесценения.

Амортизация рассчитывается линейным методом в течение оценочного срока полезного использования активов следующим образом:

Группа ОС	Срок полезной службы (лет)
1. Здания	80-100
2. Сооружения
- Передаточные устройства	50-80
3. Машины и оборудование
- Гидротурбины	50-80
- Электромеханизмы	10-50
- Производственное оборудование	10-80
4. Прочие основные средства
- Транспортные средства	5-15
-.Офисное оборудование	5-10
-.Мебель и принадлежности	10-15
- Благоустройство арендованной собственности	5-20
- Благоустройство земельных участков	5-20
- Объекты социальной сферы
- Здания, сооружения	20-80
- Оборудование социальной сферы	5-30
- Мебель и принадлежности социальной сферы	5-20

Прекращение признания ранее признанных основных средств или их значительного компонента происходит при их выбытии или в случае, если в будущем не ожидается получения экономических выгод от их использования или выбытия. Доход или расход, возникающие в результате списания актива (рассчитанные как разница между чистыми поступлениями от выбытия и балансовой стоимостью актива), включаются в консолидированный отчет о совокупном доходе за тот отчетный год, в котором признание актива было прекращено.

Срок полезного использования и методы амортизации активов анализируются в конце каждого годового отчетного периода и при необходимости корректируются.

Аренда

Определение того, является ли сделка арендой, либо содержит ли она признаки аренды, основано на анализе содержания сделки. При этом на дату начала действия договора требуется установить, зависит ли его выполнение от использования конкретного актива или активов, и переходит ли право пользования активом в результате данной сделки.

В соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 1 для соглашений, заключенных до 1 января 2010 г., датой начала арендных отношений условно считается 1 января 2010 г.

Группа в качестве арендатора

Платежи по операционной аренде признаются как операционные расходы в консолидированном отчете о совокупном доходе равномерно на протяжении всего срока аренды.

Группа в качестве арендодателя

Договоры аренды, по которым у Группы остаются практически все риски и выгоды от владения активом, классифицируются как операционная аренда. Первоначальные прямые расходы, понесенные при заключении договора операционной аренды, включаются в балансовую стоимость переданного в аренду актива и признаются в течение срока аренды на той же основе, что и доход от аренды. Условные платежи по аренде признаются в составе выручки в том периоде, в котором они были получены.

Государственные субсидии

Государственные субсидии признаются в момент, когда появляется достаточная уверенность в том, что будут выполнены все условия, необходимые для получения субсидии, и что субсидия будет получена.

Государственные субсидии признаются в прибылях и убытках на систематической основе в периодах, в которых Группа признает в качестве расходов соответствующие затраты, для компенсации которых они предназначены. В частности, государственные субсидии, основным условием которых является принятие Группой обязательств по покупке, строительству или иному приобретению долгосрочных активов, отражаются в отчете о финансовом положении как доходы будущих периодов с последующим отнесением на прибыли и убытки на систематической и рациональной основе на протяжении срока полезной службы соответствующих активов.

Государственные субсидии, компенсирующие уже понесенные затраты, расходы или предоставленные в виде финансовой помощи, не обусловленной будущими затратами, относятся на прибыль периода, в котором возникает право их получения.

Экономические выгоды от получения государственных займов по ставке ниже рыночной учитываются как государственная субсидия в размере разницы между поступлениями по займу и его справедливой стоимостью, рассчитанной по действующим рыночным ставкам.

Затраты по займам

Затраты по займам, непосредственно связанные с приобретением, строительством или производством актива, который обязательно требует продолжительного периода времени для его подготовки к использованию в соответствии с намерениями Группы или к продаже, капитализируются как часть первоначальной стоимости такого актива. Все прочие затраты по займам относятся на расходы в том отчетном периоде, в котором они были понесены. Затраты по займам включают в себя выплату процентов и прочие затраты, понесенные компанией в связи с заемными средствами.

Группа капитализирует затраты по займам в отношении всех соответствующих установленным критериям активов, строительство которых началось 1 января 2010 г. или после этой даты.

Нематериальные активы

Нематериальные активы, которые были приобретены отдельно, при первоначальном признании оцениваются по первоначальной стоимости. Первоначальной стоимостью нематериальных активов, приобретенных в результате объединения бизнеса, является их справедливая стоимость на дату приобретения. После первоначального признания нематериальные активы учитываются по первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения (в случае их наличия). Нематериальные активы, произведенные внутри компании, за исключением капитализированных затрат на разработку продуктов, не капитализируются, и соответствующий расход отражается в консолидированном отчете о совокупном доходе за отчетный год, в котором он возник.

Срок полезного использования нематериальных активов может быть либо ограниченным, либо неопределенным.

Нематериальные активы с ограниченным сроком полезного использования амортизируются в течение этого срока и оцениваются на предмет обесценения, если имеются признаки обесценения данного нематериального актива. Период и метод начисления амортизации для нематериального актива с ограниченным сроком полезного использования пересматриваются, как минимум, в конце каждого отчетного периода. Изменение предполагаемого срока полезного использования или предполагаемой структуры потребления будущих экономических выгод, заключенных в активе, отражается в консолидированной финансовой отчетности как изменение периода или метода начисления амортизации, в зависимости от ситуации, и учитывается как изменение учетных оценок. Расходы на амортизацию нематериальных активов с ограниченным сроком полезного использования признаются в консолидированном отчете о совокупном доходе в той категории расходов, которая соответствует функции нематериальных активов.

Нематериальные активы с неопределенным сроком полезного использования не амортизируются, а тестируются на обесценение ежегодно по отдельности. Срок полезного использования нематериального актива с неопределенным сроком использования пересматривается ежегодно с целью определения того, насколько приемлемо продолжать относить данный актив в категорию активов с неопределенным сроком полезного использования. Если это неприемлемо, изменение оценки срока полезного использования с неопределенного на ограниченный срок осуществляется на перспективной основе.

Доход или расход от прекращения признания нематериального актива измеряются как разница между чистой выручкой от выбытия актива и балансовой стоимостью актива, и признаются в консолидированном отчете о совокупном доходе в момент прекращения признания данного актива.

Патенты и лицензии

Патенты предоставлены сроком на 10 лет соответствующим государственным органом с возможностью продления в конце данного срока. Лицензии на права использования интеллектуальной собственности выданы на срок от 5 до 10 лет, в зависимости от характера предоставляемой лицензии.

Лицензии могут быть продлены в конце данного срока, если Группа будет выполнять предварительно установленные условия. Продление может быть осуществлено за небольшую дополнительную плату или бесплатно. Поэтому срок полезного использования этих лицензий оценивается как неопределенный.

Финансовые инструменты - первоначальное признание и последующая оценка

(а) Финансовые активы

Первоначальное признание и оценка

Финансовые активы, находящиеся в сфере действия МСБУ (IAS) 39, классифицируются соответственно как финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; займы и дебиторская задолженность; инвестиции, удерживаемые до погашения; финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. Классификация зависит от вида и цели финансовых активов. Группа классифицирует свои финансовые активы при их первоначальном признании.

Финансовые активы первоначально признаются по справедливой стоимости, увеличенной в случае инвестиций, не переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль либо убыток, на непосредственно связанные с ними затраты по сделке.

Все сделки по покупке или продаже финансовых активов, требующие поставку активов в срок, устанавливаемый законодательством или правилами, принятыми на определенном рынке (торговля на «стандартных условиях») признаются на дату расчета. Финансовые активы Группы включают денежные средства и краткосрочные депозиты, торговую и прочую дебиторскую задолженность, займы и прочие суммы к получению и не котируемые финансовые инструменты.

Последующая оценка

Последующая оценка финансовых активов следующим образом зависит от их классификации:

Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Категория «финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» включает финансовые активы, предназначенные для торговли, и финансовые активы, отнесенные при первоначальном признании в категорию переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Финансовые активы классифицируются как предназначенные для торговли, если они приобретены с целью продажи в ближайшем будущем. Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, учитываются в консолидированном отчете о финансовом положении по справедливой стоимости, а изменения справедливой стоимости признаются в составе доходов от финансирования или затрат по финансированию в консолидированном отчете о совокупном доходе.

У Группы отсутствуют финансовые активы, определенные ею при первоначальном признании в качестве переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Займы и дебиторская задолженность

Займы и дебиторская задолженность представляют собой непроизводные финансовые активы с установленными или определяемыми выплатами, которые не котируются на активном рынке. После первоначального признания финансовые активы такого рода оцениваются по амортизированной стоимости, определяемой с использованием метода эффективной процентной ставки, за вычетом убытков от обесценения. Амортизированная стоимость рассчитывается с учетом дисконтов или премий при приобретении, а также комиссионных или затрат, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки. Амортизация на основе использования эффективной процентной ставки включается в состав финансовых доходов в консолидированном отчете о совокупном доходе. Расходы, обусловленные обесценением, признаются в консолидированном отчете о совокупном доходе в составе затрат по финансированию.

Торговая дебиторская задолженность, имеющая краткосрочный характер, отражается по себестоимости за минусом резерва на сомнительную задолженность.

Инвестиции, удерживаемые до погашения

Непроизводные финансовые активы с фиксированными или определяемыми платежами и фиксированным сроком погашения классифицируются как инвестиции, удерживаемые до погашения, когда Группа твердо намерена и способна удерживать их до срока погашения. После первоначальной оценки инвестиции, удерживаемые до погашения, оцениваются по амортизированной стоимости, определяемой с использованием метода эффективной процентной ставки, за вычетом убытков от обесценения. Амортизированная стоимость рассчитывается с учетом дисконтов или премий при приобретении, а также комиссионных или затрат, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки. Амортизация эффективной процентной ставки включается в состав доходов от финансирования в консолидированном отчете о совокупном доходе. Расходы, обусловленные обесценением, признаются в консолидированном отчете о совокупном доходе в составе затрат на финансирование. Группа не имела инвестиций, удерживаемых до погашения, в течение отчетных периодов, закончившихся 31 декабря 2012 и 2011 гг.

Финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи

Имеющиеся в наличии для продажи финансовые инвестиции включают в себя долевые и долговые ценные бумаги. Долевые инвестиции, классифицированные в качестве имеющихся в наличии для продажи – это такие инвестиции, которые не были классифицированы ни как предназначенные для торговли, ни как переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Долговые ценные бумаги в данной категории - это такие ценные бумаги, которые Группа намеревается удерживать в течение неопределенного периода времени и которые могут быть проданы для целей обеспечения ликвидности или в ответ на изменение рыночных условий.

После первоначальной оценки финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи, оцениваются по справедливой стоимости, а нереализованные доходы или расходы по ним признаются в качестве прочего совокупного дохода в составе фонда инструментов, имеющихся в наличии для продажи. Такая классификация сохраняется вплоть до момента прекращения признания этих инвестиций или момента определения их обесценения, в которые накопленные нереализованные доходы и расходы переклассифицируются из фонда инструментов, имеющихся в наличии для продажи, в состав прибыли или убытка и признаются в качестве прочего операционного дохода или в качестве затрат, соответственно. Процентные доходы по долговым ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи, рассчитываются с использованием эффективной процентной ставки и признаются в составе прибыли или убытка.

Группа оценила свои финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, на предмет справедливости допущения о возможности и наличии намерения продать их в ближайшем будущем.

Прекращение признания

Признание финансового актива (или, где применимо - части финансового актива или части группы аналогичных финансовых активов) прекращается, если:

· срок действия прав на получение денежных потоков от актива истек;

· Группа передала свои права на получение денежных потоков от актива либо взяла на себя обязательство по выплате третьей стороне получаемых денежных потоков в полном объеме и без существенной задержки по «транзитному» соглашению; и либо (а) Группа передала практически все риски и выгоды от актива, либо (б) Группа не передала, но и не сохраняет за собой, практически все риски и выгоды от актива, но передала контроль над данным активом.

Если Группа передала все свои права на получение денежных потоков от актива либо заключила транзитное соглашение и при этом не передала, но и не сохранила за собой, практически все риски и выгоды от актива, а также не передала контроль над активом, новый актив признается в той степени, в которой Группа продолжает свое участие в переданном активе.

В этом случае Группа также признает соответствующее обязательство. Переданный актив и соответствующее обязательство оцениваются на основе, которая отражает права и обязательства, сохраненные Группой.

Продолжающееся участие, которое принимает форму гарантии по переданному активу, признается по наименьшей из следующих величин: первоначальной балансовой стоимости актива или максимальной суммы, выплата которой может быть потребована от Группы.

Обесценение финансовых активов

На каждую отчетную дату Группа оценивает наличие объективных признаков обесценения финансового актива или группы финансовых активов. Финансовый актив или группа финансовых активов считаются обесцененными тогда и только тогда, когда существует объективное свидетельство обесценения в результате одного или более событий, произошедших после первоначального признания актива (наступление «случая понесения убытка»), которые оказали поддающееся надежной оценке влияние на ожидаемые будущие денежные потоки по финансовому активу или группе финансовых активов. Свидетельства обесценения могут включать в себя указания на то, что должник или группа должников испытывают существенные финансовые затруднения, не могут обслуживать свою задолженность или неисправно осуществляют выплату процентов или основной суммы задолженности, а также вероятность того, что ими будет проведена процедура банкротства или финансовой реорганизации иного рода. Кроме того, к таким свидетельствам относятся наблюдаемые данные, указывающие на наличие поддающегося оценке снижения ожидаемых будущих денежных потоков по финансовому инструменту, в частности, такие как изменение объемов просроченной задолженности или экономических условий, находящихся в определенной взаимосвязи с отказами от исполнения обязательств по выплате долгов.

Финансовые активы, учитываемые по амортизированной стоимости

В отношении финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости, Группа сначала проводит оценку существования объективных свидетельств обесценения индивидуально значимых финансовых активов либо совокупно по финансовым активам, не являющимся индивидуально значимыми. Если Группа определяет, что объективные свидетельства обесценения индивидуально оцениваемого финансового актива отсутствуют, вне зависимости от его значимости она включает данный актив в группу финансовых активов с аналогичными характеристиками кредитного риска, а затем рассматривает данные активы на предмет обесценения на совокупной основе. Активы, отдельно оцениваемые на предмет обесценения, по которым признается либо продолжает признаваться убыток от обесценения, не включаются в совокупную оценку на предмет обесценения.

При наличии объективного свидетельства наличия убытка от обесценения сумма убытка оценивается как разница между балансовой стоимостью актива и приведенной стоимостью ожидаемых будущих денежных потоков (без учета будущих ожидаемых кредитных убытков, которые еще не были понесены).

Приведенная стоимость расчетных будущих денежных потоков дисконтируется по первоначальной эффективной процентной ставке по финансовому активу. Если процентная ставка по займу является переменной, ставка дисконтирования для оценки убытка от обесценения представляет собой текущую эффективную ставку процента.

Балансовая стоимость актива снижается посредством использования счета резерва, а сумма убытка признается в консолидированном отчете о совокупном доходе. Начисление процентного дохода по сниженной балансовой стоимости продолжается, основываясь на процентной ставке, используемой для дисконтирования будущих денежных потоков с целью оценки убытка от обесценения. Процентные доходы отражаются в составе финансовых доходов в консолидированном отчете о совокупном доходе. Займы вместе с соответствующими резервами исключаются из консолидированного отчета о финансовом положении, если отсутствует реалистичная перспектива их возмещения в будущем, а все доступное обеспечение было реализовано, либо передано Группе. Если в течение следующего года сумма расчетного убытка от обесценения увеличивается, либо уменьшается ввиду какого-либо события, произошедшего после признания обесценения, сумма ранее признанного убытка от обесценения увеличивается либо уменьшается посредством корректировки счета резерва. Если предыдущее списание стоимости финансового инструмента впоследствии восстанавливается, сумма восстановления признается как уменьшение затрат по финансированию в консолидированном отчете о прибылях и убытках.

Финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи

В отношении финансовых инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, Группа на каждую отчетную дату оценивает существование объективных свидетельств того, что инвестиция или группа инвестиций подверглись обесценению.

В случае инвестиций в долевые инструменты, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи, объективные свидетельства будут включать значительное или продолжительное снижение справедливой стоимости инвестиций ниже уровня их первоначальной стоимости. «Значительность» оценивается в сравнении с первоначальной стоимостью инвестиций, а «продолжительность» - в сравнении с периодом, в течение которого справедливая стоимость была меньше первоначальной стоимости. При наличии свидетельств обесценения сумма совокупного убытка, оцененная как разница между стоимостью приобретения и текущей справедливой стоимостью, за вычетом ранее признанного в консолидированном отчете о совокупном доходе убытка от обесценения по данным инвестициям исключается из прочего совокупного дохода и признается в консолидированном отчете о совокупном доходе. Убытки от обесценения по инвестициям в долевые инструменты не восстанавливаются через прибыли и убытки, увеличение их справедливой стоимости после обесценения признается непосредственно в составе прочего совокупного дохода.

В случае долговых инструментов, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи, обесценение оценивается на основе тех же критериев, которые применяются в отношении финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости. Однако сумма отраженного убытка от обесценения представляет собой накопленный убыток, оцененный как разница между амортизированной стоимостью и текущей справедливой стоимостью, за вычетом убытка от обесценения по данным инвестициям, ранее признанного в консолидированном отчете о совокупном доходе. Начисление процентов в отношении уменьшенной балансовой стоимости актива продолжается по процентной ставке, использованной для дисконтирования будущих денежных потоков с целью оценки убытка от обесценения. Процентные доходы отражаются в составе доходов от финансирования в консолидированном отчете о совокупном доходе. Если в течение следующего года справедливая стоимость долгового инструмента возрастает, и данный рост можно объективно связать с событием, произошедшим после признания убытка от обесценения в консолидированном отчете о совокупном доходе, убыток от обесценения восстанавливается через прибыли и убытки.

(б) Финансовые обязательства

Первоначальное признание и оценка

Финансовые обязательства, находящиеся в сфере действия МСБУ (IAS) 39, классифицируются соответственно как финансовые обязательства, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредиты и заимствования. Группа классифицирует свои финансовые обязательства при их первоначальном признании.

Финансовые обязательства первоначально признаются по справедливой стоимости и в случае займов и кредитов, которые учитываются по амортизированной стоимости, их первоначальная стоимость включает также затраты по сделке, непосредственно связанные с их выпуском или приобретением.

Финансовые обязательства Группы включают торговую и прочую кредиторскую задолженность, кредиты и займы.

Последующая оценка

Последующая оценка финансовых обязательств зависит от их классификации следующим образом:

Финансовые обязательства, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Категория «финансовые обязательства, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» включает финансовые обязательства, предназначенные для торговли, и финансовые обязательства, определенные при первоначальном признании в качестве переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Финансовые обязательства классифицируются как предназначенные для торговли, если они приобретены с целью продажи в ближайшем будущем. Доходы и расходы по обязательствам, предназначенным для торговли, признаются в консолидированном отчете о совокупном доходе.

Группа не имеет финансовых обязательств, определенных ею при первоначальном признании в качестве переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Кредиты и займы

После первоначального признания процентные кредиты и займы оцениваются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки. Доходы и расходы по таким финансовым обязательствам признаются в консолидированном отчете о совокупном доходе при прекращении их признания, а также по мере начисления амортизации с использованием эффективной процентной ставки.

Амортизированная стоимость рассчитывается с учетом дисконтов или премий при приобретении, а также комиссионных или затрат, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки. Амортизация эффективной процентной ставки включается в состав затрат по финансированию в консолидированном отчете о совокупном доходе.

Прекращение признания

Признание финансового обязательства в консолидированном отчете о финансовом положении прекращается, если обязательство погашено, аннулировано, или срок его действия истек.

Если имеющееся финансовое обязательство заменяется другим обязательством перед тем же кредитором на существенно отличающихся условиях или если условия имеющегося обязательства значительно изменены, такая замена или изменения учитываются как прекращение признания первоначального обязательства и начало признания нового обязательства, а разница в их балансовой стоимости признается в консолидированном отчете о совокупном доходе.

(в) Взаимозачет финансовых инструментов

Финансовые активы и финансовые обязательства подлежат взаимозачету, а нетто-сумма представлению в консолидированном отчете о финансовом положении тогда и только тогда, когда имеется осуществимое в настоящий момент юридическое право на взаимозачет признанных сумм, а также намерение произвести расчет на нетто-основе, либо реализовать активы и одновременно с этим погасить обязательства.

(г) Справедливая стоимость финансовых инструментов

Справедливая стоимость финансовых инструментов, торговля которыми осуществляется на активных рынках на каждую отчетную дату, определяется исходя из рыночных котировок или котировок дилеров (котировки на покупку для длинных позиций и котировки на продажу для коротких позиций), без вычета затрат по сделке.

Для финансовых инструментов, торговля которыми не осуществляется на активном рынке, справедливая стоимость определяется путем применения соответствующих методик оценки. Такие методики могут включать использование цен недавно проведенных на коммерческой основе сделок, использование текущей справедливой стоимости аналогичных инструментов; анализ дисконтированных денежных потоков либо другие модели оценки.

Товарно-материальные запасы

Товарно-материальные запасы оцениваются по наименьшей из двух величин: стоимости приобретения и чистой стоимости реализации.

Затраты, понесенные при доставке каждого продукта до места назначения и приведении его в надлежащее состояние, учитываются следующим образом:

Сырье и материалы учитываются по:

· затраты на покупку по методу ФИФО.

Готовая продукция и незавершенное производство учитываются по:

· прямым затратам на материалы и оплату труда, а также доля производственных косвенных расходов, исходя из нормальной производственной мощности, но не включая затраты по займам.

Чистая стоимость реализации определяется как предполагаемая цена продажи в ходе обычной деятельности за вычетом расчетных затрат на завершение производства и продажу.

Обесценение нефинансовых активов

На каждую отчетную дату Группа определяет, имеются ли признаки возможного обесценения актива. Если такие признаки имеют место или если требуется проведение ежегодной проверки актива на обесценение, Группа производит оценку возмещаемой стоимости актива. Возмещаемая стоимость актива или подразделения, генерирующего денежные потоки (ПГДП) - это наибольшая из следующих величин: справедливая стоимость актива (ПГДП) за вычетом затрат на продажу и ценность от использования актива (ПГДП). Возмещаемая стоимость определяется для отдельного актива, за исключением случаев, когда актив не генерирует притоки денежных средств, которые в основном независимы от притоков, генерируемых другими активами или группами активов. Если балансовая стоимость актива или ПГДП превышает его возмещаемую стоимость, актив считается обесцененным и списывается до возмещаемой стоимости. При оценке ценности от использования, будущие денежные потоки дисконтируются по ставке дисконтирования до налогообложения, которая отражает текущую рыночную оценку временной стоимости денег и риски, присущие активу. При определении справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу учитываются недавние рыночные сделки (если таковые имели место). При их отсутствии применяется соответствующая модель оценки. Эти расчеты подтверждаются оценочными коэффициентами, котировками цен свободно обращающихся на рынке акций дочерних компаний или прочими доступными показателями справедливой стоимости.

Убытки от обесценения продолжающейся деятельности (включая обесценение запасов) признаются в консолидированном отчете о совокупном доходе в составе тех категорий расходов, которые соответствуют функции обесцененного актива, за исключением ранее переоцененных объектов недвижимости, когда переоценка была признана в составе прочего совокупного дохода. В этом случае убыток от обесценения также признается в составе прочего совокупного дохода в пределах суммы ранее проведенной переоценки.

На каждую отчетную дату Группа определяет, имеются ли признаки того, что ранее признанные убытки от обесценения актива больше не существуют или сократились. Если такой признак имеется, Группа рассчитывает возмещаемую стоимость актива или подразделения, генерирующего денежные потоки. Ранее признанные убытки от обесценения восстанавливаются только в том случае, если имело место изменение в оценке, которая использовалась для определения возмещаемой стоимости актива, со времени последнего признания убытка от обесценения. Восстановление ограничено таким образом, что балансовая стоимость актива не превышает его возмещаемой стоимости, а также не может превышать балансовую стоимость, за вычетом амортизации, по которой данный актив признавался бы в случае, если в предыдущие годы не был бы признан убыток от обесценения. Такое восстановление стоимости признается в консолидированном отчете о совокупном доходе.

Нематериальные активы

Нематериальные активы с неопределенным сроком полезного использования проверяются на предмет обесценения ежегодно по состоянию на 31 декабря, а также если обстоятельства указывают на то, что их балансовая стоимость могла обесцениться. Проверка на предмет обесценения проводится на индивидуальной основе или, в случае необходимости, на уровне подразделения, генерирующего денежные потоки.

Денежные средства и краткосрочные депозиты

Денежные средства и краткосрочные депозиты в консолидированном отчете о финансовом положении включают денежные средства в банках и в кассе и краткосрочные депозиты с первоначальным сроком погашения 3 месяца или менее.

Для целей консолидированного отчета о движении денежных средств, денежные средства и их эквиваленты состоят из денежных средств и краткосрочных депозитов, согласно определению выше.

Резервы

Резервы признаются, если Группа имеет текущее обязательство (юридическое или вытекающее из практики), возникшее в результате прошлого события, отток экономических выгод, который потребуется для погашения этого обязательства является вероятным, и может быть получена надежная оценка суммы такого обязательства. Если Группа предполагает получить возмещение некоторой части или всех резервов, например, по договору страхования, возмещение признается как отдельный актив, но только в том случае, когда получение возмещения не подлежит сомнению. Расход, относящийся к резерву, отражается в консолидированном отчете о совокупном доходе за вычетом возмещения.

Пенсии и прочие вознаграждения работникам по окончании трудовой деятельности

Группа производит отчисления согласно пенсионной схеме Республики Таджикистан, которая контролируется Государственным социальным фондом. Группа осуществляет фиксированные взносы в Государственный социальный фонд и не будет иметь каких-либо юридических или вытекающих из практики обязательств по уплате дополнительных взносов, если активов фонда будет недостаточно для выплаты работникам всех вознаграждений, причитающихся за услуги, оказанные ими в текущем и предшествующих периодах.

Фиксированные взносы Группы в Государственный социальный фонд составляют 25% заработной платы работников и относятся на расходы по мере возникновения. Группа не имеет каких-либо других схем или обязательств по выплате пенсий своим сотрудникам.

4. ПЕРЕСМОТР И РЕКЛАСИФИКАЦИИ

В 2012 году руководство Группы пересмотрело финансовую отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2011 г. Данная финансовая отчетность была скорректирована как представлено ниже.

Сверка отчета о финансовом положении Группы на 31 декабря 2011 г.:

	31 декабря 2011 г. (до корректировки)	Сумма корректировки	Сумма рекласифи-кации	31 декабря 2011 г. (после корректи-ровки)
АКТИВЫ
Долгосрочные активы
Основные средства	4,956,894	(320,211)	-	4,636,683
Нематериальные активы	267	-	-	267
Долгосрочная дебиторская задолженность	201,671	-	(143,309)	58,362
Долгосрочные инвестиции	31,631	7,487	143,309	182,427
Отсроченные налоговые требования	54,894	31,979	-	86,873
Итого долгосрочные активы	5,245,357	(280,745)	-	4,964,612
Текущие активы
Товарно-материальные запасы	618,376	10	-	618,386
Торговая и прочая дебиторская задолженность	454,452	(329,217)	62,068	187,303
Расходы, оплаченные авансом	36,168	6,972	24,349	67,489
Денежные средства и их эквиваленты	19,525	-	-	19,525
Итого текущие активы	1,128,521	(322,235)	86,417	892,703
ВСЕГО АКТИВЫ	6,373,878	(602,980)	86,417	5,857,315
КАПИТАЛ
Уставный капитал	383,836	-	-	383,836
Курсовые разницы от пересчета зарубежной деятельности в валюту отчетности	(9)	-	-	(9)
Нераспределенная прибыль	1,434,804	(494,574)	-	940,230
Резервный капитал	24,302	-	-	24,302
Итого капитал	1,842,933	(494,574)	-	1,348,359
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Долгосрочные обязательства
Отсроченные доходы	1,810,032	7,487	-	1,817,519
Долгосрочные обязательства	964,770	-	2,116	966,886
Итого долгосрочные обязательства	2,774,802	7,487	2,116	2,784,405
Текущие обязательства
Краткосрочные долговые обязательства	404,967	512	(2,116)	403,363
Краткосрочные начисленные обязательства	436,856	25,168	98,757	560,781
Обязательства по налогу на прибыль	54,252	-	11,356	65,608
Торговая и прочая кредиторская задолженность	843,545	(141,573)	(100,496)	601,476
Авансы полученные и прочие счета к оплате	16,523	-	76,800	93,323
Итого текущие обязательства	1,756,143	(115,893)	84,301	1,724,551
Итого обязательства	4,530,945	(108,406)	86,417	4,508,956
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ	6,373,878	(602,980)	86,417	5,857,315

Сверка общего совокупного дохода Группы за год, закончившийся 31 декабря 2011 г.

	31 декабря 2011 г.	Сумма корректировки	31 декабря 2011 г.
Выручка	964,975	-	964,975
Себестоимость реализации	(398,713)	-	(398,713)
Валовая прибыль	566,262	-	566,262
Расходы на реализацию	(445,066)	(32,096)	(477,162)
Общие и административные расходы	(169,304)	2,669	(166,635)
Доход от курсовых разниц	-	8,672	8,672
Прочие расходы	(19,514)	(23,302)	(42,816)
Финансовые (расходы)/доходы	122,542	(43,374)	79,168
Прибыль до налогообложения	54,920	(87,431)	(32,511)
Экономия по налогу на прибыль	2,105	31,978	34,083
Чистая прибыль	57,025	(55,453)	1,572
Прочий совокупный доход за отчетный период, за вычетом налогов	(15)	-	(15)
Итого совокупный доход	57,010	(55,453)	1,557

5. ВАЖНЫЕ УЧЕТНЫЕ ОЦЕНКИ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ СУЖДЕНИЯ В ПРИМЕНЕНИИ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

Группа использует оценки и делает допущения, которые оказывают влияние на отражаемые в консолидированной финансовой отчетности активы и обязательства в течение следующего финансового периода. Оценки и суждения подвергаются постоянному критическому анализу и основаны на прошлом опыте руководства и других факторах, в том числе на ожиданиях относительно будущих событий, которые, как считается, являются обоснованными в сложившихся обстоятельствах. Руководство также использует некоторые суждения, кроме требующих оценок, в процессе применения учетной политики. Суждения, которые оказывают наиболее значительное влияние на цифровые данные, отраженные в консолидированной финансовой отчетности, и оценки, которые могут привести к необходимости существенной корректировки балансовой стоимости активов и обязательств в течение следующего финансового периода, включают

Существенные учетные суждения, оценочные значения и допущения

Подготовка консолидированной финансовой отчетности Группы требует от ее Руководства вынесения суждений и определения оценочных значений и допущений на конец отчетного периода, которые влияют на представляемые в отчетности суммы выручки, расходов, активов и обязательств, а также на раскрытие информации об условных обязательствах. Однако неопределенность в отношении этих допущений и оценочных значений может привести к результатам, которые могут потребовать в будущем существенных корректировок к балансовой стоимости актива или обязательства, в отношении которых принимаются подобные допущения и оценочные значения.

Суждения

В процессе применения учетной политики Группы руководство использовало следующие суждения, оказывающие наиболее существенное влияние на суммы, признанные в консолидированной финансовой отчетности:

Оценочные значения и допущения

Основные допущения о будущем и прочие основные источники неопределенности в оценках на отчетную дату, которые могут послужить причиной существенных корректировок балансовой стоимости активов и обязательств в течение следующего финансового года, рассматриваются ниже. Допущения и оценочные значения Группы основаны на исходных данных, которыми она располагала на момент подготовки консолидированной финансовой отчетности. Однако текущие обстоятельства и допущения относительно будущего могут изменяться ввиду рыночных изменений или неподконтрольных Группе обстоятельств. Такие изменения отражаются в допущениях по мере того, как они происходят.

Обесценение нефинансовых активов

Обесценение имеет место, если балансовая стоимость актива или подразделения, генерирующего денежные потоки, превышает его возмещаемую стоимость, которая является наибольшей из следующих величин: справедливая стоимость за вычетом затрат на продажу и ценность от использования. Расчет справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу основан на имеющейся информации по имеющим обязательную силу коммерческим сделкам продажи аналогичных активов или на наблюдаемых рыночных ценах за вычетом дополнительных затрат, понесенных в связи с выбытием актива. Расчет ценности от использования основан на модели дисконтированных денежных потоков. Денежные потоки извлекаются из бюджета на следующие пять лет и не включают в себя деятельность по реструктуризации, по проведению которой у Группы еще не имеется обязательств, или существенные инвестиции в будущем, которые улучшат результаты активов проверяемого на предмет обесценения подразделения, генерирующего денежные потоки. Возмещаемая стоимость наиболее чувствительна к ставке дисконтирования, используемой в модели дисконтированных денежных потоков, а также к ожидаемым притокам денежных средств и темпам роста, использованным в целях экстраполяции. Более подробная информация о ключевых допущениях, использованных при определении возмещаемой стоимости различных подразделений, генерирующих денежные потоки, включая анализ чувствительности, приводится в Примечании 31.

Налоги

В отношении интерпретации сложного налогового законодательства, изменений в налоговом законодательстве, а также сумм и сроков получения будущего налогооблагаемого дохода существует неопределенность. С учетом значительного разнообразия операций Группы, а также долгосрочного характера и сложности имеющихся договорных отношений, разница, возникающая между фактическими результатами и принятыми допущениями, или будущие изменения таких допущений могут повлечь за собой будущие корректировки уже отраженных в отчетности сумм расходов или доходов по налогу на прибыль. Группа не создает резервы под возможные последствия налоговой проверки, проводимого налоговыми органами стран, в которых она осуществляет свою деятельность. Поскольку Группа оценивает возникновение судебных разбирательств в связи с налоговым законодательством и последующий отток денежных средств как маловероятные, условное обязательство не признавалось.

Отсроченные налоговые требования признаются по всем неиспользованным налоговым убыткам в той мере, в которой является вероятным получение налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть зачтены налоговые убытки. Для определения суммы отсроченных налоговых требований, которую можно признать в консолидированной финансовой отчетности, на основании вероятных сроков получения и величины будущей налогооблагаемой прибыли, а также стратегии налогового планирования, необходимо существенное суждение руководства.

Возможности налогового планирования, которые могли бы частично служить основой для признания отсроченных налоговых требований в отношении этих убытков отсутствуют.

Справедливая стоимость финансовых инструментов

В случаях, когда справедливая стоимость финансовых инструментов и финансовых обязательств, признанных в консолидированном отчете о финансовом положении, не может быть определена на основании данных активных рынков, она определяется с использованием методов оценки, включая модель дисконтированных денежных потоков. В качестве исходных данных для этих моделей по возможности используется информация с наблюдаемых рынков, однако в тех случаях, когда это не представляется практически осуществимым, требуется определенная доля суждения для установления справедливой стоимости. Суждения включают учет таких исходных данных как риск ликвидности, кредитный риск и волатильность. Изменения в допущениях относительно данных факторов могут оказать влияние на справедливую стоимость финансовых инструментов, отраженную в консолидированной финансовой отчетности.

6. ПРИМЕНЕНИЕ НОВЫХ ИЛИ ИЗМЕНЕННЫХ СТАНДАРТОВ И ИНТЕРПРИТАЦИЙ

Поправки к МСФО, оказывающее влияние на показатели финансовой отчетности

Перечисленные ниже поправки к МСФО были впервые применены в текущем периоде и оказали влияние на финансовые показатели, представленные в данной отчетности.

Поправки к МСФО, касающиеся только представления и раскрытия информации Поправки к МСФО 7 «Раскрытие информации – Передача финансовых активов»

В текущем году Группа применяла поправки к МСФО 7 «Раскрытие информации – Передача финансовых активов». Данные поправки расширяют требования к раскрытию информации о передаче финансовых активов в целях лучшего понимания возможных рисков, остающихся у предприятия, передавшего активы.

В соответствии с переходными положениями, содержащимся в поправках к МСФО 7 «Финансовые инструменты: Раскрытие информации», Группа не предоставляла сравнительную информацию в целях раскрытия, требующегося в соответствии с указанными поправками.

Поправки к МСБУ 1 «Представление финансовой отчетности» (внесенные в рамках «Ежегодных улучшений МСФО» (цикл 2009–2011 годов), выпущенных в мае 2012 года)

МСБУ 1 «Представление финансовой отчетности», требует представления отчета о финансовом положении по состоянию на начало предшествующего периода (третий отчет о финансовом положении) в том случае, если предприятие проводит ретроспективный учет изменений в своей учетной политике или же ретроспективный пересмотр или реклассификацию статей финансовой отчетности. В поправках к МСБУ 1 «Представление финансовой отчетности» уточняется, что предприятие обязано представлять третий отчет о финансовом положении только в том случае, если ретроспективное применение, пересмотр или реклассификация оказывает существенное влияние на информацию, представляемую в третьем отчете о финансовом положении, и что третий отчет о финансовом положении не должен сопровождаться соответствующими примечаниями.

Новые и пересмотренные МСФО – выпущенные, но еще не вступившие в силу

Группа не применяла следующие новые и пересмотренные МСФО, выпущенные, но еще не вступившие в силу:

· МСФО 9 «Финансовые инструменты»¹;

· МСФО 10 «Консолидированная финансовая отчетность»²;

· МСФО 11 «Соглашения о совместной деятельности»²;

· МСФО 12 «Раскрытие информации об участии в других предприятиях»²;

· МСФО 13 «Оценка справедливой стоимости»¹;

· Поправки к МСФО 7 «Финансовые инструменты: Раскрытие информации» – «Раскрытие информации о зачете финансовых активов и финансовых обязательств»¹;

· Поправки к МСФО 9 «Финансовые инструменты» и МСФО 7 «Финансовые инструменты: Раскрытие информации» – «МСФО 9: дата вступления в силу и требования к раскрытию информации на переходный период»³;

· Поправки к МСФО 10 «Консолидированная финансовая отчетность», МСФО 11 «Соглашения о совместной деятельности» и МСФО 12 «Раскрытие информации об участии в других предприятиях» – Консолидированная финансовая отчетность, соглашения о совместной деятельности и раскрытие информации об участии в других предприятиях: Руководство по переходу»¹;

· МСБУ 19 «Вознаграждения работникам»¹ (пересмотрен в 2011 году);

· МСБУ 27 «Отдельная финансовая отчетность»² (пересмотрен в 2011 году);

· МСБУ 28 «Вложения в зависимые и совместные предприятия»² (пересмотрен в 2011 году)

· Поправки к МСБУ 32 «Финансовые инструменты: «Представление информации» – Взаимозачет финансовых активов и обязательств»⁴;

· Поправки к МСФО – «Ежегодные улучшения МСФО (цикл 2009-2011 годов») за исключением поправки к МСБУ 1 (см. выше)¹.

¹ Действуют в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся с 1 января 2013 года, с возможностью досрочного применения.

² Каждый из пяти стандартов действует в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся с 1 января 2013 года, с возможностью досрочного применения, разрешенного в случае применения всех из «пакета пяти» стандартов (только МСФО 12 может быть применен самостоятельно).

³ Действуют в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся с 1 января 2015 года, с возможностью досрочного применения.

⁴ Действуют в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся с 1 января 2014 года, с возможностью досрочного применения.

 МСФО 9 «Финансовые инструменты»

МСФО 9 «Финансовые инструменты», выпущенный в ноябре 2009 году и дополненный в октябре 2010 года, вводит новые требования по классификации и оценке финансовых активов и финансовых обязательств и по прекращению их признания.

В соответствии с ключевыми требованиями МСФО 9:

· все отраженные финансовые активы, которые соответствуют определению МСБУ 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка», должны оцениваться после первоначального признания либо по амортизированной, либо по справедливой стоимости. В частности, долговые инструменты, удерживаемые в рамках бизнес-модели (целью которой является получение предусмотренных договором денежных потоков, и такие денежные потоки включают только выплату основной суммы и процентов по ней), как правило, оцениваются по амортизированной стоимости на конец последующих отчетных периодов. Все прочие долговые инструменты и долевые ценные бумаги оцениваются по справедливой стоимости на конец последующих отчетных периодов. Кроме того, согласно МСФО 9 «Финансовые инструменты» предприятия могут сделать не подлежащий отмене выбор учитывать последующие изменения в справедливой стоимости долевого инструмента (не удерживаемого для продажи) в составе прочего совокупного дохода, и только доход по дивидендам - в составе прибылей или убытков.

· в соответствии с МСФО 9 «Финансовые инструменты», по финансовым обязательствам, отнесенным к ОССЧПУ, сумма изменений справедливой стоимости финансового обязательства, связанная с изменениями кредитного риска по данному обязательству, признается в прочем совокупном доходе, если только признание влияния изменений кредитного риска по обязательству в составе прочего совокупного дохода не приводит к созданию или увеличению учетного дисбаланса в прибыли или убытке. Изменения справедливой стоимости, связанные с кредитным риском финансового обязательства, впоследствии не реклассификцируются в прибыль или убыток. Ранее, в соответсвии с МСБУ 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка», вся сумма изменения справедливой стоимости финансового обязательства, обозначенного как ОССЧПУ, признавалась в составе прибылей или убытков.

Руководство Группы предполагает, что применение МСФО 9 «Финансовые инструменты» может оказать значительное влияние на представленные в отчетности показатели финансовых активов и финансовых обязательств Группы. В то же время, обоснованная оценка влияния МСФО 9 «Финансовые инструменты» требует проведения детального анализа.

Поправки к МСФО 7  «Финансовые инструменты: раскрытие информации» и МСБУ 32 «Финансовые инструменты: представление информации» – «Взаимозачет финансовых активов и обязательств и раскрытие соответствующей информации»

Поправки к МСБУ 32 «Финансовые инструменты: представление информации» проясняют существующие вопросы в отношении применения стандарта для взаимозачета финансовых активов и обязательств. В частности, разъяснены: значение фразы «действующее, юридически исполнимое право на зачет» и условие одновременной реализации актива и погашения обязательства».

В соответствии с поправками к МСФО 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации» предприятия должны раскрывать информацию о правах на зачет и соответствующих договоренностях (таких как требование о предоставлении обеспечения) в отношении финансовых инструментов, существующих в рамках юридически действительных рамочных соглашений о зачете или аналогичных договоренностей.

Информация должна раскрываться для всех сравнительных периодов с применением ретроспективного метода.

Руководство Группы предполагает, что в будущем применение указанных поправок к МСБУ 32 и МСФО 7 может привести к раскрытию большего объема информации в отношении взаимозачета финансовых активов и финансовых обязательств.

«Ежегодные улучшения МСФО» (цикл 2009–2011 годов), выпущенные в мае 2012 года

«Ежегодныеулучшения МСФО» (цикл 2009-2011 годов) включают ряд поправок к различным МСФО. Поправки к МСФО включают:

Поправки к МСБУ 32 «Финансовые инструменты: представление»

В поправках к МСБУ 32 «Финансовые инструменты: представление информации» разъясняется, что налог на прибыль, относящийся к выплатам держателям долевых инструментов и затратам по сделкам операции с долевыми инструментами должны учитываться в соответствии с МСБУ 12 «Налоги на прибыль». Руководство Группы предполагает, что поправки к МСБУ 32 «Финансовые инструменты: представление информации» не окажут влияния на консолидированную финансовую отчетность Группы, поскольку Группа уже применяет данный порядок учета.

Руководство уверено что прочие выпущенные, но не введенные в действие стандарты не применимы к деятельности Группы, и следовательно не будут иметь существенного эффекта на финансовое положение или на результаты деятельности.

7. ОПЕРАЦИИ СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ

Стороны обычно считаются связанными, если одна из сторон имеет возможность контролировать другую сторону, находится с ней под общим контролем или может оказывать значительное влияние на принимаемые ею решения по вопросам финансово-хозяйственной деятельности или осуществлять над ней совместный контроль. При решении вопроса о том, являются ли стороны связанными, принимается во внимание характер взаимоотношений сторон, а не только их юридическая форма. Сведения о непосредственной материнской Группы и о стороне, осуществляющей конечный контроль над Группой, раскрыты в Примечании 1.

В целях данной консолидированной финансовой отчетности руководство Группы и сама Группа считаются связанными сторонами.

Вознаграждение, выплачиваемое председателю и его заместителям за их услуги на постоянных должностях исполнительного руководства, состоит из суммы заработной платы согласно штатного расписания и премии по результатам работы в соответствие с Положением о премировании. Оплата труда Руководителей Группы осуществляется по повременно - премиальной системе.

За годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и 2011г., вознаграждение ключевого руководства составило:

	За год, закончивший-ся 31 декабря 2012 г.	За год, закончивший-ся 31 декабря 2011 г.
Заработная плата и премии	377,222	315,519
Отчисления в социальный фонд	94,305	78,880
Итого	471,527	394,399

Операции с государственными компаниями

Операции с государственными компаниями не раскрываются, если они совершены в ходе обычной деятельности компаниями при условии того, что это применимо ко всем государственным и частным компаниям и в тех случаях, когда нет выбора поставщика услуг таких, как железнодорожный транспорт, телекоммуникации и другие. Группа приняла частичные освобождения параграфов 25-27 МСБУ 24 «Связанные стороны» для государственных компаний. У Группы были операции с прочими государственными компаниями. Объем таких операций по отдельности не существенен.

8. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

Изменения балансовой стоимости основных средств представлены ниже:

	Здания и сооружения	Машины и оборудо-вание	Прочие основные средства	Незавер-шенное строи-тельство	Итого
ПЕРВОНАЧАЛЬНАЯ СТОИМОСТЬ
На 31 декабря 2010 г.	1,879,147	1,281,652	166,843	2,102,869	5,430,511
Поступление	8,822	119,337	4,339	939,294	1,071,792
Внутренние перемещения	(33,269)	152,576	46	(119,353)	-
Выбытие	(625)	(3,806)	(8,772)	(31)	(13,234)
На 31 декабря 2011 г. (до пересмотра)	1,854,075	1,549,759	162,456	2,922,779	6,489,069
Пересмотр1	-	-	-	(308,622)	(308,622)
На 31 декабря 2011 г. (после пересмотра)	1,854,075	1,549,759	162,456	2,614,157	6,180,447
Поступление	3,154	16,414	4,235	300,196	323,999
Внутренние перемещения	561,426	1,000,235	1,009	(1,562,670)	-
Выбытие	(1,718)	(4,753)	(2,796)	(36,640)	(45,907)
На 31 декабря 2012 г.	2,416,937	2,561,655	164,904	1,315,043	6,458,539
НАКОПЛЕННЫЙ ИЗНОС
На 31 декабря 2010 г.	841,371	519,576	75,883	-	1,436,830
Начисленный износ за год	37,492	54,935	3,644	-	96,071
Выбытие	(26)	(229)	(471)	-	(726)
На 31 декабря 2011 г. (до пересмотра)	878,837	574,282	79,056	-	1,532,175
Пересмотр1	(19,439)	34,395	(3,367)	-	11,589
На 31 декабря 2011 г. (после пересмотра)	859,398	608,677	75,689	-	1,543,764
Начисленный износ за год	32,656	61,865	12,704	-	107,225
Выбытие	(1,962)	(1,863)	(210)	-	(4,035)
На 31 декабря 2012 г.	890,092	668,679	88,183	-	1,646,954
ЧИСТАЯ БАЛАНСОВАЯ СТОИМОСТЬ
На 31 декабря 2012 г.	1,526,845	1,892,976	76,721	1,315,043	4,811,585
На 31 декабря 2011 г.	994,677	941,083	86,767	2,614,157	4,636,683
На 31 декабря 2010 г.	1,037,776	762,076	90,960	2,102,869	3,993,681

¹ Пересмотрено, см. Примечание 4.

Основные средства и незавершенные капитальные вложения не застрахованы.

Группа контролирует использование своих активов, но так как единственным акционером Группы является Правительство Республики Таджикистан, она не может самостоятельно списывать основные средства без разрешения Государственного комитета по инвестициям и управлению государственным имуществом Республики Таджикистан.

Безвозмездно полученные средства включают в себя в основном силовое электротехническое оборудование и устройства электропередач, переданные под контроль Группы Правительством Республики Таджикистан.

Группа заимствует средства специально для получения активов, отвечающих определенным требованиям и определяет сумму затрат по займам, подлежащих капитализации как сумму фактических затрат, понесенных по этим займам в течение периода.

9. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ

	Немате-риальные активы
ПЕРВОНАЧАЛЬНАЯ СТОИМОСТЬ
На 31 декабря 2010 г.	47
Поступление	273
На 31 декабря 2011 г.	320
Поступление	3
На 31 декабря 2012 г.	323
НАКОПЛЕННЫЙ ИЗНОС
На 31 декабря 2010 г.	31
Начисленный износ за год	22
На 31 декабря 2011 г.	53
Начисленный износ за год	33
На 31 декабря 2012 г.	86
ЧИСТАЯ БАЛАНСОВАЯ СТОИМОСТЬ
Балансовая стоимость на 31 декабря 2012 г.	237
Балансовая стоимость на 31 декабря 2011 г.	267

 10. ДОЛГОСРОЧНАЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

	31 декабря 2012 г.	31 декабря 2011 г.
Дебиторская задолженность	49,012	58,362
Итого	49,012	58,362

На 31 декабря 2012 и 2011 гг., прочая долгосрочная дебиторская задолженность включает авансы, выплаченные на строительство производственных объектов и поставку оборудования.

Ниже представлена информация по наиболее крупным дебиторам:

		31 декабря 2012 г.	31 декабря 2011 г.
Алстом	оборудование	40,820	44,990
Турбоатом (Украина)	оборудование	4,808	-
ТВЕА (Китай)	строительные работы	1,338	-
Генсер	оборудование	-	7,138
Прочие		2,046	6,234
		49,012	58,362

11. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ИНВЕСТИЦИИ

	31 декабря 2012 г.	31 декабря 2011 г.
Акции ГЭС “Сангтуда 2”	150,796	150,796
Акции Рогунская “ГЭС”	31,603	31,603
Прочие	113	28
Итого	182,512	182,427

В 2010 г., Группа приобрела акции ОАО «Рогунская ГЭС» на сумму 23,700 тыс. сомони, а также в соответствии с Постановлением Правительства Республики Таджикистан №65 «Об утверждении ликвидационного баланса «Дирекции строящейся Рогунской ГЭС»» от 26 февраля 2010 г. дебиторская задолженность Группы на сумму 7,903 тыс. сомони была направлена на пополнение уставного фонда ОАО «Рогунская ГЭС», как финансовые инвестиции.

В 2006 г. Группа подписала соглашение с ОАО “Сангоб” о финансировании строительства Сангтудинской ГЭС в сумме 40,000 тыс. доларов США. В соответствии с данным соглашением по истечении 12 лет эксплуатации, ГЭС будет передана Группе. По состоянию на 31 декабря 2012 года Группа полностью оплатила свои обязательства по соглашению.

12. ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЗАПАСЫ

	31 декабря 2012 г.	31 декабря 2011 г.
Сырье и материалы	576,145	426,738
Запасные части	102,822	76,486
Мазут	61,321	35,452
Инвентарь и принадлежности	47,551	37,212
Материалы на переработке	8,330	4,466
ГСМ	4,369	8,150
Строительные материалы	1,030	4,119
Готовая продукция	659	1,009
Прочие запасы	17,138	25,263
	819,365	618,895
Минус: Резерв на списание стоимости товарно-материальных запасов до их чистой стоимости реализации	(481)	(509)
Итого	818,884	618,386

Руководство Группы считает, что балансовая стоимость товарно-материальных запасов не превышает их чистой стоимости реализации.

13. ТОРГОВАЯ И ПРОЧАЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

	31 декабря 2012 г.	31 декабря 2011 г.
Счета к получению за электроэнергию	806,196	631,391
Счета к получению за товары и услуги	20,875	7,058
Счета к получению за теплоэнергию	6,785	8,276
Налоги, подлежащие возмещению	2,141	150
Дебиторская задолженность персонала	682	471
Прочая дебиторская задолженность	11,663	30,837
	848,342	678,183
Минус: резерв на сомнительные долги	(578,814)	(487,779)
Минус: резерв под обесценение	(1,756)	(3,101)
Итого	267,772	187,303

В таблице ниже приводится изменение резерва по сомнительным долгам в отношении торговой и прочей дебиторской задолженности:

	За год, закончившийся 31 декабря 2012 г.			За год, закончившийся 31 декабря 2011 г.
На начало года		487,779	106,745
Изменения в оценках в резерве под обесценение в течение года		94,764	381,034
Суммы, списанные в течение года		(3,729)	-
На конец года		578,814	487,779

На 31 декабря 2012 и 2011 гг., анализ торговой дебиторской задолженности по срокам давности, представлен следующим образом:

Год	Итого	Не просрочено	Просроченные
			<30 дней	30-90 дней	90-120 дней	120-360 дней	>360 дней
31 декабря 2012 г.	848,342	187,446	-	48,075	72,145	90,950	449,726
31 декабря 2011 г.	678,183	165,602	-	37,286	55,955	70,540	348,800

14. ПРЕДОПЛАТА ЗА ТОВАРЫ И УСЛУГИ

	31 декабря 2012 г.	31 декабря 2011 г.
Товары, оплаченные авансом	51,393	35,158
Услуги, оплаченные авансом в национальной валюте	47,260	26,297
Прочие авансированные платежи	18,662	16,844
	117,315	78,299
Минус: резерв под обесценение	(15,968)	(10,810)
Итого	101,347	67,489

15. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ

	31 декабря 2012 г.	31 декабря 2011 г.
Денежные средства в банке в национальной валюте	8,101	18,524
Денежные средства в кассе в национальной валюте	674	126
Денежные средства в банке в иностранной валюте в местных банках	602	707
Денежные средства в пути	34	167
Средства, ограниченные в пользовании	1	1
Итого	9,412	19,525

 16. УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ

По состоянию на 31 декабря 2012 и 2011 гг. объявленный, выпущенный и оплаченный уставный капитал Группы составил 383,836 тыс. сомони и 383,836 тыс. сомони, соответственно.

В 2012 и 2011 гг. Группа не объявляла дивиденды.

17. КРАТКОСРОЧНЫЕ ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Краткосрочные долговые обязательства представлены следующим образом:

	31 декабря 2012 г.	31 декабря 2011 г.
Банковский кредит от ОАО «Ориенбанк» в национальной валюте	347,404	87,987
Текущая часть долгосрочных долговых обязательств в иностранной валюте	295,937	251,748
Кредиты от Министерства финансов Республики Таджикистан в иностранной валюте	27,872	27,863
Кредиты от Министерства финансов Республики Таджикистан в национальной валюте	16,555	33,740
Прочие краткосрочные долговые обязательства	4,144	2,025
Итого	691,912	403,363

Текущая часть долгосрочных кредитов выделена в соответствии с графиками погашения основного долга по кредитам (Примечание 31).

18. КРАТКОСРОЧНЫЕ НАЧИСЛЕННЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Краткосрочные начисленные обязательства представлены следующим образом:

	31 декабря 2012 г.	31 декабря 2011 г.
Проценты к оплате	411,561	276,227
Начисленные финансовые санкции	276,395	125,913
НДС к оплате	132,249	12,908
Дорожный налог к оплате	43,980	31,912
Налог на природные ресурсы	27,410	31,163
Заработная плата к выплате	22,269	24,521
Резерв неиспользованных отпусков	11,232	12,837
Прочие налоги, кроме налога на прибыль	7,942	32,736
Социальный налог к выплате	5,845	6,075
Подоходный налог у источника выплаты	3,076	2,921
Прочие краткосрочные обязательства	2,985	2,431
Прочие начисленные расходы	1,550	1,137
Итого	946,494	560,781

19. ТОРГОВАЯ И ПРОЧАЯ КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ 

Торговая и прочая кредиторская задолженность представлена следующим образом:

	31 декабря 2012 г.	31 декабря 2011 г.
Счета к оплате за товары и услуги	627,717	591,858
Счета к оплате за основные средства	36,146	9,618
Итого	663,863	601,476

Ниже представлена информация по наиболее крупным кредиторам:

	31 декабря 2012 г.	31 декабря 2011 г.
Сангтуда-1	320,180	204,858
Сангтуда-2	50,046	-
АО «Сплибау»	18,534	18,534
ОсОО «Фируз ЛТД»	10,698	-
Торус 2011	10,170	11,626
ОсОО «Катари Диёр»	7,888	-
ООО «Нури Осмон»	7,492	-
ООО «Сафири Рушд»	5,809	-
ООО «Супер Ойл»	5,371	-
ООО «Марям»	4,924	-
Талко менеджмент (ООО «Шохон»)	4,584	-
ООО «Пайком»	4,200	-
ООО «Пайком»	4,200	-
ООО «Сугд Интер Тур»	4,095	6,020
Нингбао Интернау	3,671	3,671
ООО «Вен»	3,648	-
ООО «Мехрона 2010»	3,577	-
Регар кабель	3,573	61,535
ООО «Технологияи маъданшиноси ва кухкори»	3,532	-
ЗАО «Хасан и Ко»	3,299	-
ОАО «Сомон Хатлон»	3,276	-
ООО «Шохон»	3,266	-
ООО «Нокили Талко»	3,230	-
ООО «Гармофар Юнион»	3,103	-
ГП Завод Электротехмаш	3,085	1,534
ОсОО «Барк»	3,042	-
Электрические станции Казахстана	2,228	2,225
KEGOC (Казахстан)	2,430	2,427
Узбекэнерго (Узбекистан)	1,845	9,537
ООО «Точикцемент»	1,567	-
Фирма «Сенефит К ЛТД»	1 479	1,479
Фортес групп	1 244	1,244
ЗАО «ЭЛТО Сомон-Тачхизот»	1,234	3,888
АООТ «Таджиккабель»	1,106	5,056
ООО «Укз эксперт»	1 063	-
ООО «Помир-Осиё»	670	3,095
НЭС Кыргызстан	495	3,224
СТР ЗАО «ДЗХ Помир»	-	5,777
ООО «Давр»	-	4,830
ООО «Файзи Шерали»	-	3,006
Прочие	153,795	247,910
Итого	663,863	601,476

20. АВАНСЫ, ПОЛУЧЕННЫЕ И ПРОЧИЕ СЧЕТА К ОПЛАТЕ

Авансы, полученные и прочие счета к оплате представлены следующим образом

	31 декабря 2012 г.	31 декабря 2011 г.
Авансы, полученные за отпуск электроэнергии в национальной валюте	22,810	6,339
Задолженность заказчикам по договорам на строительство	1,023	96
Прочие авансы полученные	382	180
Прочие счета к оплате	88,118	86,708
Итого	112,333	93,323

21. ОТСРОЧЕННЫЕ ДОХОДЫ

Отсроченные доходы представлены следующим образом:

	31 декабря 2012 г.	31 декабря 2011 г.
Отсроченный доход, получаемый от государственных субсидий по ставке процента ниже рыночной	1,685,342	1,710,180
Отсроченные доходы по грантам	98,587	88,169
Прочие отсроченные доходы	19,170	19,170
Итого	1,803,099	1,817,519

Отсроченные доходы по грантам, прочие отсроченные доходы представлены в виде целевого финансирования. Это безвозмездно полученные активы от государства.

Отсроченный доход, получаемый от государственных субсидий по ставке процента ниже рыночной, составляет:

	31 декабря 2012 г.	31 декабря 2011 г.
ЭксимБанк 06015	632,479	856,880
ЭксимБанк 06015-06016	156,642	174,268
ЭксимБанк 06016	133,708	178,182
ЭксимБанк 2010 (024)	133,975	-
Создания единой электрической системы севера Республики Таджикистан	100,692	-
АБР -1817	91,193	119,898
АБР -2303	58,633	60,455
Немецкий Банк (KFW)	50,666	34,170
ИБР 0030	40,355	13,178
АБР 0124	37,973	32,722
Grant №H566 TJ	36,474	37,709
ИБР -011-029-031	31,200	40,887
ИБР -0022	26,418	28,023
Кувейтский фонд	25,102	39,431
Немецкий Банк (KFW)	24,479	14,647
Credit №4093 TJ Grant №H178 TJ	23,944	24,527
Правитель. Швейцария	22,381	12,549
ОФИД (ОПЕК) -1141Р	20,833	25,533
АБР -1912	15,093	-
Grant №H372 TJ	10,375	10,996
Swiss Government	5,951	6,125
Региональный проект по передаче электроэнергии 0213 ТАДЖ	5,280	-
ГРП (Шв.тр.ф.)	925	-
Госкомимущество РТ Субзаемное от 10.07.2008	571	-
	1,685,342	1,710, 180

Прочие отсроченные доходы и доходы от грантов составляют:

	31 декабря 2012 г.	31 декабря 2011 г.
Сангтуда-2	64,313	64,313
ЦРП Юг-Север	19,000	19,000
МЭГС «Тутак»	7,000	3,400
МГЭС «Кухистон»	5,582	4,682
ТадЭС Финансир. кап. Вложений Бюджет	3,486	3,486
ЦЭС	3,412	3,412
МГЭС Кухистон-1	3,410	3,410
Грант МАР	2,469	-
Шахринав	2,068	1,568
Реабилитация сетей в р-не Матчох	1,800	800
Уст-ка 2-х котлов Западная котельня	971	-
ПИИ "Таджикэнергопроект" Дог.№7а от 01.03.2008 г.	947	947
ОАО "ТГЭМ" дог.под.№3 от 02.05.09	1,177	1,177
МГЭС Пушти бог	491	-
ХИБ 0,4 кВ Лахши Чиргатол	487	-
ООО "Сохтмон" Договор строительного подряда №2 от 02.05.2009 г.	450	450
ООО "Шифобахш" Договор строительного подряда №1 от 02.05.2009 г.	300	300
Исфара ЭС	160	160
Парвоз	139	139
ООО Мухандис Финансир. кап. Вложений Бюджет	52	52
Мехколонна № 1 Дог. от 19.03.2008г. С1-ВАТЗ	43	43
Итого	117,757	107,339

22. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Долгосрочные обязательства представлены следующим образом:

	31 декабря 2012 г.	31 декабря 2011 г.
Кредиты и займы в иностранной валюте	2,745,692	2,649,086
Кредиты и займы в национальной валюте	1,080	1,199
Дисконт по кредитам	(1,838,192)	(1,854,543)
Реструктуризированный долг	170,000	170,000
Прочие долгосрочные обязательства	-	1,144
Итого	1,078,580	966,886

Кредиты представлены по состоянию на 31 декабря 2012 г.:

Наименование	Валюта	Первоначальная сумма кредита		В том числе		Дисконт
		Валюта	Сомони	Текущая часть	Долго-срочная часть	Сомони
АБР -1817	доллар США	26,576	194,962	53,614	141,347	101,495
ИБР -011-029-031	ЕВРО (Исламский динар)	10,563	77,492	9,687	67,806	34,398
Правительство Швейцарии	доллар США	8,862	42,223	25,334	16,889	23,876
АБР -2303	доллар США	12,314	90,333	6,775	83,558	63,382
ИБР -0030	доллар США	12,566	59,871	6,661	53,211	41,054
ОФИД (ОПЕК) -1141Р	доллар США	7,907	37,670	3,767	33,903	22,746
Кувейтский фонд	доллар США (Кувейтский динар)	12,718	60,592	9,089	51,503	31,763
ЭксимБанк 06015	доллар США	267,219	1,273,140	127,314	1,145,826	719,601
ЭксимБанк 06016	доллар США	55,228	263,126	35,084	228,043	150,629
ЭксимБанк 06015-06016	доллар США	51,000	242,984	-	242,984	167,102
ЭксимБанк 2010 (024)	доллар США	35,055	167,016	-	167,016	133,975
Немецкий Банк (KFW) Грант	ЕВРО	14,814	93,344	-	93,344	52,005
Немецкий Банк (KFW)	ЕВРО	5,761	36,300	3,308	32,992	25,058
АБР -0124	доллар США	11,641	55,463	-	55,463	38,158
ИБР -0022	доллар США	9,798	46,684	7,652	39,031	27,297
АБР -1912	доллар США	3,062	22,463	3,456	19,007	15,093
Региональный проект по передаче электроэнергии 0213 ТАДЖ	Долл США	1,527	7,276	-	7,276	5,280
Создания единой электрической системы севера Республики Таджикистан	Долл США	26,464	126,084	-	126,084	100,692
МАР (Грант №Н566)	Долл США	12,526	59,678	-	59,678	38,670
SECO (Грант)	Долл США	2,316	11,070	525	10,544	6,254
МАР (Грант №Н372)	Долл США	4,003	19,073	-	19,073	11,225
МАР (Кредит №4093, №178)	Долл США	11,183	53,282	3,552	49,730	26,947
ГРП (Шв.тр.ф.)	Долл. США	290	1,382	-	1,382	924
Госимушество РТ субзаёмное	Сомони	1,201	1,202	119	1,082	568
Итого		604,594	3,042,710	295,937	2,746,772	1,838,192

Кредитные соглашения представлены в следующей таблице:

Номер кредита кредита	Наименование кредитора	Цель кредитования	Дата соглашения	Дата погашения	сумма кредита по соглашению	%
2010 (024-029 БТ)	ЭксимБанк	Строительство Высоковольтной линии электропередач 220 кВ «Худжанд Айни»	16 декабря 2010	21 сентября 2036 года	35 055 тыс. долларов США	3%
1141Р	ОФИД (ОПЕК)	На расширение сотрудничества в сфере энергетики между Таджикистаном и Афганистаном	6 сентября 2007 года	15 марта 2027 года	8500 тыс. долларов США	1%
0030.	Исламский Банк Развития	На расширенное сотрудничество в сфере энергетики между Таджикистаном и Афганистаном	31 октября 2007 года	30 ноября 2031 года	14 067 тыс. долларов США	3%
0124- TAJ (SF)	Азиатский Банк Развития	Проект реконструкции ОРУ-500 кВ на Нурекской ГЭС	26 декабря 2008 года	15 октября 2033 года	54,770 тыс. долларов США	5%
без номера	KfW Франкфурт-на-Майне	Для замены распределительного устройства 220 кВ на Нурекской ГЭС	25 июля 2008 года	1 ноября 2033 года	18,000 тыс. Евро	8%
Grant №566TJ	Международ-ная Ассоциация Развития	Чрезвычайный проект помощи в восстановлении энергетического cектора	16 июля 2010 года	15 сентября 2030 года	9,900 тыс. СПЗ	6%
Grant № H372 TJ)	Международная Ассоциация Развития	Срочное увеличение объема и повышение надежности поставок энергии в стране, особенно в зимний сезон.	30.10. 2008 года	15 сентября 2028 года	4,342 тыс. долл.США	6%
Credit № 4093 TJ	Международ-ная Ассоциация Развития	Проект для снижения потерь электроэнергии	6 декабря 2005 года	15 .06. 2026 года	11,183 тыс. долл.США	6%
06016.	ЭксимБанк	Для строительства ЛЭП 220 кВ «Лолазор-Хатлон»	19 апреля 2006 года	21 февраля 2028 года	55,228 тыс. долларов США	3%
06015.	ЭксимБанк	Для строительства «ЛЭП 500 кВЮг-Север»	19 апреля 2006 года	21 февраля 2028 года	267,219 тыс. долларов США	2%
665	Кувейтский Фонд	Проект реконструкции электрических сетей города Душанбе	24 июня 2003 года	15 ноября 2030 года	3,600 тыс. кувейтских динаров	не наз наче на
ИБР -0022	Исламский Банк Развития	Строительство малых ГЭС	18 апреля 2004 года	30 июня 2031 года	6,623 тыс. исламских динаров	3,50%
ИБР -011-029-031	Исламский Банк Развития	Надежное энерго-обеспечение в сельских регионах Таджикистана	29 января 2001 года	31 декабря 2021 года	7,000 тыс. исламских динаров	5%
Швейцарская Конфедерация	Швейцарская Конфедерация	Для финансирования Швейцарского Субпроекта Реабилитации Энергосистемы	8 сентября 2003 года	1 августа 2017 года	8,862 тыс. долларов США	2%
2303	Азиатский Банк Развития	На строительство межсистемной линии электропередачи	22 февраля 2007 года	1 декабря 2031 года	8,500 тыс. долларов США	Libor+ 0,5%
1817	Азиатский Банк Развития	Проект Реабилитации Энергосистемы	26 февраля 2001 года	15 декабря 2025 года	39,947 тыс. долларов США	1,5%
06015-06016	ЭксимБанк	Дополнительное строительства высоковольтной линии электропередачи 500/220 кВ Юг-Север, Лолазор-Хатлон	15 мая 2009 года	21 августа 2028 года	51,000 тыс. долларов США	5%
1912-TAJ (SF)	АБР	Черезвычайный Проект по стабилизации .Байпазинских оползней	20 октября 2003 года	01 декабря 2033 года	5,320 тыс. долл.США	1%+ 1.5%
0213-ТАДЖ-28 БТ	АБР	Региональный проект по передаче э\э	23 ноября 2010 года	15 сентября 2036 года	112,500 тыс. долл.США	5%
KFW-034ВТ	KFW	Строительство распределительного устройства 220кВ на Нурекской ГЭС	28 июня 2011 года	30 майя 2032 года	7,000 тыс. долл.США	3%
2011 (19) TOTAL № (170)-030 БТ	ЭксимБанк	Создания единой эл.системы севера РТ	20 июля 2011 года	21 марта 2031 года	26,464 тыс. долл.США	3%
Правительство Швейцарской Конфедерации	Международной Ассоциацией Развития	Проект для снижения потерь электроэнергии	29 июня 2007 года	30 июня 2012 года	6,600 тыс. долл.США	6%
Грант №TF096573-035 БТ	Швейцарский Трастовый Фонд	Проект для снижения потерь электроэнергии	20 декабря 2011 года	15 сентября 2031 года	3,150 тыс. долл.США	6%

23. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

На 31 декабря 2012 и 2011 гг. активы и обязательства по налогу на прибыль Группы составили:

	31 декабря 2012 г.	31 декабря 2011 г.
Активы по налогу на прибыль:
Отсроченные налоговые требования	69,597		86,873
Активы по текущему налогу на прибыль	2,682		-
Итого активы по налогу на прибыль	72,279		86,873
Обязательства по налогу на прибыль:
Обязательства по текущему налогу на прибыль	-		65,608
Итого обязательства по налогу на прибыль	-		65,608

Группа оценивает и ведет учет своих текущих налоговых обязательств и налоговой базы в активах и пассивах в соответствии с требованиями налогового законодательства Республики Таджикистан, где работает Группа, которое может отличаться от МСФО.

У Группы возникают постоянные налоговые разницы из-за неналоговых вычетов определенных расходов, и определенный доход рассматривается как необлагаемый для целей налогообложения.

Отложенный налог отражает чистый налоговый эффект от временных разниц между балансовой стоимостью активов и обязательств для целей финансовой отчетности и суммами, используемыми для целей налогообложения. Временные разницы по состоянию на 31 декабря 2012 и 2011 гг. связаны в основном с различными методами/сроками признания доходов и расходов, а также временными разницами, вызванными налоговыми разницами для некоторых активов.

Налоговая ставка, используемая при выверке ниже, равна ставке налога на прибыль 15% к уплате юридическими лицами в Республике Таджикистан к налогооблагаемой прибыли в соответствии с налоговым законодательством в данной юрисдикции.

Отсроченные налоговые требования на 31 декабря 2012 г. представлены следующим образом:

	По МСФО	По Налоговому учету	Разница
Основные средства и нематериальные активы	3,497,359	3,504,929	(7,570)
Товарно-материальные запасы	818,883	819,365	(482)
Дебиторская задолженность	305,879	903,425	(597,546)
Инвестиции	175,025	175,025	-
Кредиторская задолженность	(4,541,818)	(4,694,668)	152,850
Резерв отпусков	(11,232)	-	(11,232)
	(266,560)	(708,076)
Временная разница			(463,980)
Ставка налога			15%
Отсроченное налоговое требование на конец года			(69,597)

Отсроченные налоговые требования на 31 декабря 2011 г. представлены следующим образом:

	По МСФО	По Налоговому учету	Разница
Основные средства и нематериальные активы	2,018,591	2,108,233	(74,118)
Товарно-материальные запасы	618,376	665,415	(47,039)
Дебиторская задолженность	165,707	2,402,922	(2,237,214)
Инвестиции	31,631	22,053	9,578
Кредиторская задолженность	(4,403,698)	(6,188,871)	1,785,173
	(1,569,393)	(990,248)
Временная разница			(579,144)
Ставка налога			15%
Отсроченное налоговое требование на конец года			(86,873)

Выверка поступлений по налогу на прибыль применительно к убытку до налога на прибыль по утвержденной налоговой ставке для уплаты налога на прибыль за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и 2011 гг.:

	За год, закончившийся 31 декабря 2012 г.	За год, закончившийся 31 декабря 2011 г.
Расходы по текущему налогу на прибыль	13,444	22,398
Расходы/(экономия) по отложенному налогу на прибыль	17,276	(56,481)
Расходы/(экономия) по уплате налога на прибыль	30,720	(34,083)
Убытки до налогообложения	(300,850)	(32,511)
Ставка налога на прибыль	15%	15%
Налог на прибыль по установленной ставке	(45,128)	(4,877)
Влияние постоянных налоговых разниц	75,848	(29,206)
Расходы/(экономия) по налогу на прибыль	30,720	(34,083)

Требования по отложенному налогу на прибыль	За год, закончившийся 31 декабря 2012 г.	За год, закончившийся 31 декабря 2011 г.
На 1 января	86,873	30,392
(Расходы)/экономия по отложенному налогу на прибыль	(17,276)	56,481
На 31 декабря	69,597	86,873

24. ВЫРУЧКА

	За год, закончившийся 31 декабря 2012 г.	За год, закончившийся 31 декабря 2011 г.
Выручка от реализации электроэнергии	1,097,803	959,389
Выручка от реализации теплоэнергии	1,284	1,020
Выручка от регулирования частоты на экспорт	290	1,451
Выручка от транзита электроэнергии	-	3,115
Итого	1,099,377	964,975

25. СЕБЕСТОИМОСТЬ РЕАЛИЗАЦИИ

	За год, закончившийся 31 декабря 2012 г.	За год, закончившийся 31 декабря 2011 г.
Себестоимость реализации электроэнергии	449,455	355,311
Себестоимость реализации теплоэнергии	68,107	43,402
Себестоимость реализации услуг	1,483	-
Итого	519,045	398,713

Себестоимость включает следующие статьи:

	За год, закончившийся 31 декабря 2012 г.	За год, закончившийся 31 декабря 2011 г.
Материальные затраты	362,513	256,262
Вознаграждение производственных работников и административного хозяйственного аппарата подразделения	44,215	55,413
Расходы по износу производственного оборудования	26,051	13,533
Отчисления на страхование	11,070	13,853
Прочие расходы, включающие расходы на административный аппарат производственных подразделений	75,196	59,652
Итого	519,045	398,713

В себестоимость реализованной продукции включена себестоимость собственной выработанной электроэнергии, теплоэнергии и стоимость покупной электроэнергии. Стоимость собственной выработанной электро и теплоэнергии включает фактические затраты ГЭС и ТЭЦ.

РАСХОДЫ НА РЕАЛИЗАЦИЮ

	За год, закончившийся 31 декабря 2012 г.	За год, закончившийся 31 декабря 2011 г.
Материальные затраты	104,192	120,268
Расходы на оплату труда	97,871	106,576
Расходы по безнадежным долгам	96,491	56,646
Расходы по износу основных средств	74,688	80,265
Расходы по отчислениям в социальные фонды	24,636	26,123
Расходы по ремонту основных средств	15,911	11,193
Расходы по дорожному налогу	12,012	24,818
Расходы по полученным услугам	9,819	8,938
Расходы по резерву на отпуск	6,087	-
Прочие реализационные расходы	37,938	42,335
Итого	479,645	477,162

Расходы по реализации включают производственные расходы филиалов предприятия - электросетей, которые занимаются передачей и реализацией электроэнергии.

26. ОБЩИЕ И АДМИНИСТРАТИВНЫЕ РАСХОДЫ

	За год, закончившийся 31 декабря 2012 г.	За год, закончившийся 31 декабря 2011 г.
Штрафы и пени по налогам	61,961	106,338
Налоги, кроме налога на прибыль	21,433	27,944
Расходы ЦРП	21,051	-
Расходы на оплату труда	11,889	10,033
Расходы по износу основных средств	3,323	2,706
Расходы по отчислениям в социальный фонд	3,249	2,508
Услиги банка	1,879	715
Прочие штрафы и пени	100	15,689
Прочие расходы	36,261	702
Итого	161,146	166,635

Общие и административные расходы включают расходы Управления, ЦРП, ДПМТО и Представительства в Российской Федерации, дочерней компании, Совместного Общества с ограниченной ответственностью «Барк – Кымган».

27. ПРОЧИЕ РАСХОДЫ

	За год, закончившийся 31 декабря 2012 г.	За год, закончившийся 31 декабря 2011 г.
Доход от реализации товарно-материальных запасов	1,336	8,492
Убытки от выбытия долгосрочных активов	(4,109)	-
Прочие расходы	(22,491)	(51,308)
Итого	(25,264)	(42,816)

28. ФИНАНСОВЫЕ  ДОХОДЫ И РАСХОДЫ

	За год, закончившийся 31 декабря 2012 г.	За год, закончившийся 31 декабря 2011 г.
Финансовые доходы:
Амортизация дисконта по кредитам	118,845	233,875
Итого	118,845	233,875
Финансовые расходы:
Дисконт по кредитам	(118,845)	(92,410)
Начисленные проценты по займам	(139,504)	(23,757)
Штрафы по займам	(88,530)	(38,540)
Итого	(346,879)	(154,707)
Итого финансовые (расходы)/доходы	(228,034)	79,168

29. УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И УСЛОВНЫЕ АКТИВЫ